Штрафы по ИНН за неуплату налогов: размеры, расчет и способы отмены
Согласно позиции Верховного Суда РФ, даже при доказанном факте неперечисления налогов в срок, налоговый орган обязан учитывать смягчающие обстоятельства по п. 1 ст. 112 НК РФ, что может стать основанием для отмены штрафа в суде.
Штрафы по ИНН за неуплату или неполную уплату налогов начисляются на основании ст. 122 НК РФ. Итоговая сумма санкций зависит от того, была ли недоимка следствием неосторожности или осознанного умысла налогоплательщика.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Размер штрафов по ИНН за неуплату налогов
Основанием для применения санкций по ст. 122 НК РФ является неисполнение обязанности по уплате налога в установленный срок или его уплата в меньшем размере. Налоговый орган в ходе проверки определяет сумму недоимки и устанавливает форму вины предпринимателя или физического лица.
Сумма штрафа напрямую зависит от субъективной стороны правонарушения. Закон разделяет неосторожность (например, техническая ошибка в расчетах) и умысел (сознательное сокрытие доходов или использование незаконных схем). При умысле размер штрафа будет существенно выше, чем при неосторожном нарушении. Чтобы снизить итоговую сумму, можно подготовить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую.
Помимо штрафов, за каждый день просрочки начисляются пени. Расчет начинается с первого дня задержки платежа и привязан к актуальной ключевой ставке ЦБ РФ. Например, если крайний срок уплаты взноса на травматизм был 15 ноября, пени начинают начисляться с 16 ноября.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как обнулить штрафы по ИНН за дробление бизнеса
Для предпринимателей, использовавших схемы дробления бизнеса в период с 2022 по 2024 год, предусмотрен особый механизм освобождения от ответственности. Согласно ФЗ от 12.07.2024 N 176-ФЗ, обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов по ст. 122 НК РФ может быть прекращена.
Главным условием получения этой льготы является добровольный отказ от схем дробления. Налогоплательщик должен заявить о выходе из таких структур в 2025 или 2026 году. Это позволяет полностью обнулить финансовые санкции за указанные периоды (2022–2024 гг.), которые иначе были бы взысканы в полном объеме.
Для автоматизации контроля налоговых рисков и проверки чистоты учета используйте Legium.pro — сервис, где ИИ поможет оптимизировать работу с документами.
Порядок взыскания задолженности и формы документов
При добровольном погашении недоимки используются разные платежные документы в зависимости от статуса плательщика. Физические лица используют форму ПД-4сб, а налоговые органы при оформлении документов применяют форму ПД.
Если налог и штрафы не уплачены самостоятельно, ФНС переходит к принудительному взысканию. Налоговый орган выносит решение о списании средств с банковских счетов или электронных кошельков налогоплательщика, используя форму по КНД 1165001.
Снизить размер ответственности можно, если доказать наличие факторов, которые закон считает смягчающими. Согласно п. 1 ст. 112 НК РФ, такие обстоятельства позволяют уменьшить сумму штрафа ниже низшего предела, установленного статьей. Полный перечень таких факторов и правила их подачи описаны в материале про смягчающие обстоятельства для снижения штрафа налоговой.
Частые вопросы
С какого момента начинают начисляться пени по ИНН?
Пени начисляются с первого дня просрочки платежа. Если срок уплаты налога истек, расчет начинается на следующий день после даты, когда платеж должен был поступить в бюджет.
Можно ли отменить штрафы за дробление бизнеса?
Да, это возможно в рамках ФЗ от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Для этого необходимо добровольно отказаться от схем дробления в 2025 или 2026 году. Льгота распространяется на недоимки, пени и штрафы по ст. 122 НК РФ за периоды 2022–2024 годов.
Что происходит, если не оплатить штраф добровольно?
В этом случае налоговая инспекция инициирует принудительное взыскание. Будет оформлен документ по форме КНД 1165001, на основании которого средства будут списаны со счетов в банках или с электронных денежных средств.
Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений рекомендуется обратиться к профильному специалисту или изучить актуальную редакцию Налогового кодекса РФ.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Сервис уплаты налогов и пошлин: как выбрать и использовать для бизнеса
Узнайте, как сервис уплаты налогов и пошлин сокращает время на платежи в 2026 году и помогает избежать ошибок в реквизитах и сроках по НК РФ.
Сервис сдачи отчетов на сайте налоговой: как пользоваться Личным кабинетом ФНС
Инструкция по использованию бесплатного сервиса сдачи отчетов на сайте ФНС в 2026 году: от получения КЭП до отправки деклараций онлайн.
Бухгалтерская отчетность на сайте ФНС России: как подать и проверить
Инструкция по подаче бухотчетности через личный кабинет ФНС в 2026 году: сроки, требования к электронной подписи и проверка статуса приема документов.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.