налог на прибыль физических лиц
Простым языком
Это ваш личный подоходный налог. Вы платите его не с прибыли от бизнеса (это налог на прибыль организации), а с личных денег: например, с зарплаты по найму, с продажи своей квартиры, с полученных дивидендов от компании, в которой вы учредитель, или с выигрыша в лотерею. Для самозанятых этот налог не применяется — они плащают Налог на профессиональный доход.
Определение
Официальное название в НК РФ — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это федеральный налог, который уплачивается физическими лицами (включая ИП в качестве физлиц) с доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью (например, дивиденды, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества, выигрыши, зарплата по трудовому договору у работодателя-юрлица). Ставка — 13% для большинства доходов, 15% — для доходов, превышающих определенные лимиты (с 2021 года — 5 млн руб. в год для налоговых Residents).
Пример
Учредитель ООО (физлицо) получил от своего общества дивиденды в размере 300 000 рублей. Эта сумма считается его личным доходом. Он не платит налог на прибыль ООО с этих денег (он уже был уплачен обществом), но как физическое лицо обязан удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (13% от 300 000 = 39 000 руб.) по ставке 13%. Если же ИП (который является физлицом) продал личный автомобиль, не использовавшийся в бизнесе, и получил с этого доход, он также обязан заплатить НДФЛ с этой суммы.
Почему это важно
Предприниматель должен четко разделять два типа налогов: 1) Налог на прибыль организации (уплачивается ООО с прибыли от деятельности) и 2) НДФЛ (уплачивается им как физлицом с личных доходов). Путаница ведет к ошибкам в расчетах, штрафам и переплате. Например, учредитель может думать, что дивиденды он уже 'обложил' через налог на прибыль компании, но это не так — личная обязанность по НДФЛ за дивиденды сохраняется. Также знание НДФЛ помогает планировать личные финансы и использовать льготы (вычеты), например, при продаже жилья.
Legium.pro знает все эти термины
AI-бухгалтер автоматизирует учёт и отчётность для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноИнформация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.