Виды патентов для ИП: перечень видов деятельности, лимиты и расчет стоимости

Лимит дохода ИП на патенте и ограничения 2026 года

Максимальный порог выручки для ИП на патенте в 2026 году составляет 60 млн рублей за налоговый период. Этот лимит считается суммарно по всем патентам, используемым в одном регионе, а также с учетом доходов по другим спецрежимам (например, УСН), если они применяются параллельно.

При превышении порога в 60 млн рублей право на ПСН теряется с начала того квартала, в котором произошло превышение. Предприниматель автоматически переходит на упрощенную систему налогообложения (УСН), если подал соответствующее уведомление, либо на общую систему налогообложения (ОСНО).

Если ИП использует несколько патентов, лимит в 60 млн рублей остается общим. Суммируется весь фактический доход, полученный по всем патентам, а не потенциальный доход, указанный в заявлении.

Расчет патента для ИП и работа с калькулятором онлайн

Стоимость патента рассчитывается по формуле: Потенциальный доход $\times$ Налоговая ставка. Потенциальный доход устанавливается региональным законом для каждого вида деятельности и конкретного района. Налоговая ставка составляет максимум 6%, но региональные власти могут снизить её.

Для точного определения суммы удобно использовать калькулятор в личном кабинете ИП на сайте ФНС. Система автоматически подтягивает актуальные ставки и нормы потенциального дохода для выбранного региона и вида деятельности. Ознакомиться с деталями формул можно в материале про расчет стоимости патента ПСН в 2026 году.

Заявление на получение патента подается не позднее 10 рабочих дней до даты начала применения режима. Оплатить стоимость патента необходимо в полном объеме до даты начала его действия (или в сроки, установленные региональным законом).

Чтобы автоматизировать учет и не пропустить сроки оплаты, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Книга доходов для ИП на патенте: правила ведения

Предприниматель на ПСН обязан вести Книгу учета доходов (КУД). С 2026 года регистрация книги в налоговом органе не требуется, но её наличие обязательно для подтверждения соблюдения лимита выручки.

В КУД фиксируется каждая операция по поступлению денежных средств: дата получения, сумма и основание платежа. Доходы учитываются по кассовому методу — в день фактического поступления денег на счет или в кассу.

Данные Книги доходов используются для ежегодной сверки с лимитом в 60 млн рублей. Если налоговая обнаружит превышение выручки при проверке КУД, ИП будет доначислен налог по общей системе с пенями и штрафами.

Помимо стоимости самого патента, ИП обязан платить фиксированные страховые взносы. Сумму этих взносов можно вычесть из стоимости патента, что фактически снижает налоговую нагрузку. Инструкция по этому процессу доступна в статье про возврат патента на сумму страховых взносов, а правила начисления платежей за персонал описаны в руководстве, как рассчитать страховые взносы ИП на патенте.

Частые вопросы

Как оформить патент в ЛК ИП?

Зайдите в личный кабинет ИП на сайте ФНС, перейдите в раздел «Жизненные ситуации» $\rightarrow$ «Патент». Выберите вид деятельности из списка доступных в вашем регионе, укажите период действия патента и объект налогообложения. После отправки заявления в электронном виде дождитесь уведомления о регистрации и оплатите сформированный счет.

Какой лимит патента на 2027 год для ИП?

На 2027 год лимит выручки для сохранения права на ПСН остается на уровне 60 млн рублей за налоговый период. Индексация данного порога зависит от изменений в Налоговом кодексе, которые принимаются законодательно.

Можно ли использовать патент вместе с УСН?

Да, ИП может совмещать ПСН и УСН. В этом случае доходы по патенту не облагаются налогом по УСН, а доходы от деятельности, не подпадающей под патент, учитываются в рамках УСН. Суммарный доход по обоим режимам не должен превышать 60 млн рублей, иначе право на патент будет утрачено.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.