В каких случаях платить НДФЛ: полный перечень ситуаций и сроки в 2026 году

Платит ли работодатель НДФЛ или это делает сотрудник

Фактически налог всегда платит сотрудник, так как НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Однако работодатель выступает в роли налогового агента.

Налоговый агент берет на себя весь цикл операций: рассчитывает сумму налога согласно прогрессивной шкале 2026 года, удерживает её из начисленной зарплаты и перечисляет в бюджет. Сотрудник получает сумму «на руки» за вычетом НДФЛ. Чтобы точно рассчитать итоговую выплату, используйте руководство, как вычесть НДФЛ из суммы: онлайн-калькулятор и правила расчета на 2026 год.

Если компания выплачивает зарплату, она обязана подать отчетность. Для этого используется форма 6-НДФЛ, которая заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Сотрудник должен самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог, если:

• доход получен из-за рубежа;
• доход получен от физического лица (например, аренда квартиры);
• налоговый агент по каким-то причинам не удержал налог.

Какой НДФЛ платят самозанятые

Самозанятые граждане, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), освобождены от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от своей профессиональной деятельности. Вместо НДФЛ они платят 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами.

Однако статус самозанятого не отменяет уплату НДФЛ в следующих случаях:

• Работа по трудовому договору. Если самозанятый официально трудоустроен в компанию, с его зарплаты работодатель удерживает НДФЛ в общем порядке.
• Доходы вне НПД. Продажа личного имущества, получение дивидендов или процентов по вкладам облагаются НДФЛ.
• Превышение лимита. Если годовой доход самозанятого превысил установленный законом порог, он теряет право на НПД и должен перейти на другую систему налогообложения или платить НДФЛ.

Сочетание статуса самозанятого с иными источниками дохода законно. В этом случае налог на профессиональный доход платится только с чеков, оформленных в приложении «Мой налог», а остальные доходы декларируются через 3-НДФЛ.

Когда нужно платить НДФЛ и до какого числа в 2026 году

Сроки уплаты зависят от того, кто перечисляет деньги — агент или сам гражданин.

Сроки для работодателей. Налог удерживается в день выплаты дохода. Перечисление в бюджет осуществляется в соответствии с налоговым календарем на 2026 год: обычно это дважды в месяц (до 28-го числа текущего месяца и до 28-го числа следующего за месяцем выплаты).

Сроки для физических лиц. Если вы получили доход, с которого налог не был удержан агентом:

1. Подача декларации 3-НДФЛ. Крайний срок подачи за 2025 год — до 30 апреля 2026 года. Для заполнения документа можно использовать программу «Декларация» с сайта ФНС: как использовать для подачи 3-НДФЛ.
2. Уплата налога. Окончательный расчет по сумме, указанной в декларации, должен быть произведен до 15 июля 2026 года.

За пропуск этих сроков начисляются пени. При систематическом уклонении от уплаты крупных сумм может наступить неуплата налогов по УК РФ: когда наступает уголовная ответственность и какие сроки.

Частые вопросы

Почему я плачу НДФЛ?

Потому что согласно Налоговому кодексу РФ, любой доход физического лица на территории России облагается налогом. Это основной источник пополнения государственного бюджета, из которого финансируются социальные программы, медицина и инфраструктура.

НДФЛ до какого числа платить?

Если вы сотрудник, налог удерживается в день выплаты зарплаты. Если вы подаете декларацию самостоятельно, срок оплаты — до 15 июля года, следующего за отчетным.

Когда нужно платить НДФЛ в 2026 году?

Работодатели перечисляют налог дважды в месяц согласно календарю ФНС. Самостоятельно подать декларацию за 2025 год нужно до 30 апреля 2026 года, а оплатить налог — до 15 июля 2026 года.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.