Налогообложение дивидендов в 2026 году: ставки, сроки и порядок уплаты
Налогообложение дивидендов в 2026 году регулируется Налоговым кодексом РФ и зависит от статуса получателя (резидент или нерезидент) и его формы (физическое или юридическое лицо). Организация, выплачивающая прибыль, выступает налоговым агентом: она обязана рассчитать, удержать и перечислить налог в бюджет до того, как деньги поступят акционеру.
При выплате дивидендов физическим лицам налог удерживается с полной суммы выплаты, даже если компания находится в убытке по итогам года, но имеет нераспределенную прибыль прошлых лет.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Ставки налогообложения дивидендов для физических и юридических лиц
Для физических лиц — налоговых резидентов РФ применяется прогрессивная шкала НДФЛ. До достижения порога в 2,4 млн рублей годового дохода ставка составляет 13%. Если совокупный доход, включая дивиденды, превышает 2,4 млн рублей, с суммы превышения удерживается ставка 15%.
Российские организации, получающие дивиденды, платят налог на прибыль. Общая ставка составляет 25%. Однако действуют льготы по владению долей: если компания владеет более чем 50% уставного капитала другой организации более 100 дней подряд, дивиденды могут быть полностью освобождены от налогообложения. Для компаний с долей владения от 10% до 50% действуют промежуточные условия налогообложения в зависимости от срока владения активами.
Для нерезидентов РФ ставки определяются Налоговым кодексом и международными соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН), если они действуют. По общему правилу ставка НДФЛ для физических лиц — нерезидентов составляет 15%, а налог на прибыль для иностранных организаций — 15% или 20%.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Порядок исчисления и удержания налога при выплате дивидендов
Организация обязана выступить налоговым агентом. Это означает, что компания не переводит акционеру всю сумму прибыли, а сначала вычитает из неё налог и перечисляет получателю сумму «на руки». Если компания проигнорирует эту обязанность, налоговые органы взыщут недоимку, пени и штрафы непосредственно с организации.
Налоговая база определяется как разница между суммой выплаты и документально подтвержденными расходами на её производство. В большинстве случаев расходы на выплату дивидендов отсутствуют, поэтому базой становится вся сумма распределяемой прибыли. Чтобы избежать ошибок в расчетах, особенно при использовании разных систем налогообложения, можно проверить ОСН: особенности налогообложения для ИП и ООО в 2026 году.
Сроки перечисления удержанного налога в бюджет в 2026 году соответствуют общему календарю налогового агента. НДФЛ перечисляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Налог на прибыль перечисляется в соответствии с графиком платежей по единому налоговому счету (ЕНС). Для автоматизации контроля за платежами и отчетностью используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Документальное оформление и отчетность по дивидендам
Основанием для выплаты является решение общего собрания участников или решение единственного участника ООО. В документе фиксируется сумма прибыли к распределению, размер дивиденда на одну акцию или долю, а также сроки выплаты. Без этого протокола или решения выплата будет признана необоснованной, а расходы — неправомерными.
Все выплаты фиксируются в расчетных ведомостях. Физические лица получают справки о доходах (бывшая 2-НДФЛ), где указывается код дохода по дивидендам. Эти данные передаются в налоговую службу, чтобы резиденты могли отслеживать свои доходы и лимиты по прогрессивной шкале НДФЛ.
Налоговый агент подает отчетность в установленные сроки:
- Декларация по налогу на прибыль (если получатель — юрлицо).
- Расчеты по НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах налогов.
- Сведения о доходах физических лиц.
Для проверки корректности сдачи всех форм и отсутствия задолженностей по выплатам используйте сервис Налоговая отчетность по ИНН: как проверить сданные декларации и задолженности.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог, если дивиденды выплачиваются из прибыли прошлых лет?
Да, налог уплачивается в любом случае. Источник прибыли (текущий год или накопленная нераспределенная прибыль прошлых лет) не влияет на обязанность по уплате НДФЛ или налога на прибыль.
Может ли компания выплатить дивиденды без удержания налога?
Нет, если получателем является налоговый резидент РФ или российская организация. Единственный случай отсутствия удержания — наличие законного освобождения от налогообложения (например, льгота по владению долей более 50% для юрлиц). Выплата «грязными» с перекладыванием обязанности по уплате на акционера является нарушением закона.
Влияет ли применение УСН в компании на ставку налога на дивиденды?
Система налогообложения самой компании (УСН, ОСН или АУСН) не меняет ставку налога на дивиденды. Ставка зависит исключительно от статуса получателя прибыли. Чтобы разобраться в различиях режимов, изучите статью про Система налогообложения АУСН: условия, ставки и правила перехода в 2026 году.
Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых и юридических решений проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Индивидуальный предприниматель — это юридическое лицо или нет?
Разбираем правовой статус ИП в 2026 году: почему ИП не является юридическим лицом и чем это влияет на ответственность и налоги по Гражданскому кодексу РФ.
Кто платит налог НДФЛ: категории лиц, ставки и виды доходов в 2026 году
Разбираем, кто платит НДФЛ в 2026 году, с каких доходов возникает обязанность по налогу и какие ставки применяются к физическим лицам и самозанятым.
Договор субаренды на неопределенный срок: правила оформления и риски
Узнайте, как составить договор субаренды на неопределенный срок по ГК РФ, чтобы избежать досрочного расторжения и споров с собственником имущества в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.