Кто платит налог НДФЛ: категории лиц, ставки и виды доходов в 2026 году

С каких доходов платят НДФЛ

Объектом налогообложения является любой доход, полученный в денежной или натуральной форме. К основным видам облагаемых доходов относятся:

• Заработная плата, премии, бонусы и авторские вознаграждения.
• Государственные пособия (кроме тех, что освобождены от налога по закону).
• Доходы от продажи недвижимости, транспорта и других ценностей.
• Дивиденды по акциям и проценты по банковским вкладам (свыше установленного лимита).

При получении дохода в натуральной форме (например, оплата жилья работодателем или получение подарка от организации) налог рассчитывается от рыночной стоимости этого блага.

Существуют доходы, которые не облагаются НДФЛ, а также механизмы снижения налоговой базы. К ним относятся стандартные вычеты (на детей), социальные (на лечение и обучение) и имущественные. Чтобы узнать, за что можно вернуть налог, необходимо проверить соответствие своих расходов критериям налоговых вычетов 2026 года.

Кто платит 15% НДФЛ и другие ставки

В 2026 году в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Основная ставка составляет 13%, однако при превышении определенного порога годового дохода ставка увеличивается.

Пороги и ставки для резидентов РФ:

• До 2,4 млн рублей в год — 13%.
• От 2,4 млн до 5 млн рублей — 15%.
• Свыше 5 млн рублей — применяются более высокие ставки согласно действующей прогрессивной шкале.

Для нерезидентов РФ ставка по большинству доходов от российских источников составляет 30%, если иное не предусмотрено международными договорами.

Повышенные ставки применяются к специфическим видам доходов. Например, выигрыши в лотереи или рекламные доходы могут облагаться по ставкам выше стандартных. Особенности расчета для инвестиционных доходов описаны в материале про налогообложение дивидендов в 2026 году.

Для организаций, выступающих агентами, критически важно точно определить ставку для каждого сотрудника и вовремя подать отчетность. Чтобы избежать ошибок в расчетах и сроках, рекомендуется использовать сервис 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Куда платить НДФЛ

Все платежи по НДФЛ перечисляются в Федеральную налоговую службу (ФНС). С 2023 года действует система Единого налогового счета (ЕНС), поэтому налог не перечисляется на конкретный КБК или в конкретную инспекцию, а зачисляется на общую сумму ЕНС налогоплательщика.

При самостоятельном декларировании доходов (по форме 3-НДФЛ) действуют следующие сроки:

• Подача декларации — до 30 апреля года, следующего за отчетным.
• Уплата налога — до 15 июля года, следующего за отчетным.

Оплатить налог можно несколькими способами:

• Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС.
• С помощью мобильных приложений банков.
• Путем оформления платежного поручения.

Если вы впервые сталкиваетесь с самостоятельной оплатой, изучите инструкцию по оплате налогов онлайн на сайте налоговой, чтобы средства поступили на ЕНС корректно и без задержек.

Частые вопросы

Самозанятые платят налог НДФЛ?

Нет, лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), не платят НДФЛ с доходов, полученных в рамках этой деятельности. Они уплачивают НПД по ставкам 4% (при работе с физлицами) или 6% (при работе с юрлицами).

Платит ли самозанятый НДФЛ с зарплаты?

Да. Если самозанятый одновременно работает по трудовому договору в организации, то с его заработной платы работодатель удерживает НДФЛ по общим правилам (13% или 15% в зависимости от суммы дохода). Статус самозанятого распространяется только на доходы от предпринимательской деятельности, но не на трудовые отношения.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в ФНС.