ОСН: особенности налогообложения для ИП и ООО в 2026 году
Общая система налогообложения (ОСН) — это базовый режим, который назначается всем ИП и ООО автоматически при регистрации, если не подано заявление на спецрежим. На ОСН бизнес платит налог на прибыль (или НДФЛ для ИП), НДС и налог на имущество, рассчитывая базу как разницу между доходами и документально подтвержденными расходами.
При переходе с УСН на ОСН бизнес часто забывает о праве на «входной» НДС по остаткам товаров на складе, что приводит к неоправданному увеличению налоговой нагрузки в первый год.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Налоги при ОСН: ставки и порядок расчета в 2026 году
Организации на ОСН платят налог на прибыль по ставке 25%. Индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ по прогрессивной шкале: 13% при доходе до 2,4 млн рублей в год, 15% — с суммы от 2,4 до 5 млн рублей, 18% — от 5 до 20 млн рублей, 20% — от 20 до 50 млн рублей и 22% с суммы превышения 50 млн рублей.
НДС начисляется по стандартной ставке 20%. Для отдельных категорий товаров (детские вещи, продукты питания, лекарства) действуют льготные ставки 10% или 0%. Налог рассчитывается как разница между НДС, начисленным при реализации товаров или услуг, и НДС, предъявленным поставщиками при покупке ресурсов для бизнеса (налоговые вычеты).
Налоговая база по налогу на прибыль и НДФЛ формируется по принципу «доходы минус расходы». В расходы можно включать только те затраты, которые экономически обоснованы и подтверждены первичными документами: чеками, актами, накладными и договорами. Если расходы превышают доходы, возникает налоговый убыток, который можно перенести на будущие периоды для уменьшения налогов.
Для корректного учета всех операций и автоматизации расчетов используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Сроки подачи деклараций и оплаты налогов на общей системе
Отчетность на ОСН подается ежеквартально. Декларация по НДС подается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог на прибыль организации декларируют до 25 числа второго месяца после квартала. ИП подают декларацию 3-НДФЛ один раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Авансовые платежи по налогу на прибыль и НДФЛ уплачиваются ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Окончательный расчет по году производится в сроки подачи годовой декларации. НДС уплачивается ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за кварталом.
Уведомления об исчисленных суммах налогов подаются до 25 числа месяца, в котором производится платеж. Без уведомления налоговая служба не сможет правильно распределить деньги по КБК, что приведет к возникновению недоимки, даже если деньги поступили в бюджет. Если вы обнаружили налоговую задолженность по ИНН, ее необходимо погасить незамедлительно во избежание блокировки счетов.
Преимущества и недостатки ОСН по сравнению с упрощенными режимами
Главное преимущество ОСН — привлекательность для крупных компаний. Крупный бизнес работает с НДС, поэтому он предпочитает контрагентов на общей системе, чтобы получать налоговый вычет. Это позволяет компаниям на ОСН заходить в тендеры и заключать контракты, которые недоступны для пользователей УСН или самозанятых.
Бизнес на ОСН имеет право на возврат излишне уплаченных налогов из бюджета. Если по итогам года сумма авансовых платежей превысила фактический налог, или возникла переплата по НДС, компания может подать заявление на возврат средств или зачесть их в счет будущих платежей. Это работает аналогично тому, как физические лица оформляют возврат подоходного налога через налоговые вычеты.
Основным недостаком является высокая административная нагрузка. ОСН обязывает вести полноценный бухгалтерский учет по всем стандартам ФСБУ. Требуется строгая первичная документация по каждой операции, иначе налоговая инспекция снимет расходы из базы, что резко увеличит сумму налога. Объем отчетности на ОСН в несколько раз превышает требования упрощенных режимов.
Частые вопросы
Обязана ли компания применять ОСН?
Да, если компания не соответствует критериям спецрежимов (например, превышен лимит по выручке или численности сотрудников) или не подала уведомление о переходе на УСН/ПСН в установленные сроки. Также ОСН обязательна для банков, страховых компаний, организаций с долей участия в капитале других компаний более 25%.
Можно ли перейти с ОСН на УСН в течение года?
Нет, переход на упрощенную систему налогообложения возможен только с 1 января следующего года. Для этого необходимо подать заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.
Нужно ли платить НДС на ОСН, если обороты маленькие?
Да, плательщики ОСН обязаны начислять и уплачивать НДС независимо от объема выручки. Освобождение от НДС предусмотрено только в специфических случаях (например, при реализации товаров из перечня освобожденных) или при применении спецрежимов, но не при нахождении на общей системе.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с профильным бухгалтером или налоговым юристом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Уменьшение налога УСН на страховые взносы в 2026 году: правила и лимиты
Инструкция по вычету страховых взносов из налога УСН в 2026 году: сколько можно списать ИП и ООО, сроки и порядок учета в налоговой декларации.
Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности через сайт ФНС: пошаговая инструкция
Узнайте, как подать отчетность через Личный кабинет ФНС в 2026 году: требования к электронной подписи, сроки и перечень доступных форм для ИП и ООО.
Выписка из трудовой книжки: что это такое и как ее оформить
Разбираем, чем выписка из трудовой книжки отличается от справки СТД-Р, в каких случаях она нужна и как правильно составить документ в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.