Где отражается корректировочный счет‑фактура от поставщика на увеличение: порядок и примеры

Корректировочный счет-фактура: образцы, бланки и где скачать

Форма корректировочного счета-фактуры строго регламентирована Постановлением Правительства РФ. Документ не является отдельным бланком «КС-2» (это форма акта приемки работ), а представляет собой счет-фактуру с особым видом операции.

Для корректного оформления и учета используйте Корректировочный счёт-фактура, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, что исключает ошибки в расчетах.

Обязательные реквизиты документа:

• Номер и дата корректировочного документа.
• Ссылка на номер и дату основного счета-фактуры, который корректируется.
• Причина корректировки (например, «изменение стоимости товара по дополнительному соглашению №1»).
• Стоимость товаров/услуг без НДС, сумма НДС и итоговая сумма с учетом налога.

Скачать актуальный бланк в формате .doc или .xls можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или в справочных системах, обновленных под нормы 2026 года. Важно проверить, чтобы в документе была указана именно «сумма разницы» (на сколько увеличилась стоимость), а не общая итоговая сумма после корректировки.

Корректировочный счет-фактура и акт выполненных работ: нужен ли акт

Счет-фактура является налоговым документом для вычета НДС, но не подтверждает сам факт выполнения работ или оказания услуг. Согласно ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», любая хозяйственная операция должна быть подтверждена первичным документом.

Акт выполненных работ (или товарная накладная/УПД) необходим в следующих случаях:

1. Изменение стоимости связано с увеличением объема оказанных услуг или количества поставленного товара.
2. Стороны предусмотрели обязательное подписание акта на любую сумму корректировки в договоре.

Если стоимость увеличивается без изменения объема работ (например, пересмотрена цена за единицу товара или применился иной коэффициент), акт не обязателен, достаточно подписать дополнительное соглашение к договору и получить КСФ. Однако пункт 5 ПБУ 5/2002 требует документального подтверждения всех корректировок стоимости активов.

Если поставщик предоставил КСФ, но фактически не поставил товар или не оказал услугу, покупатель может подготовить исковое заявление о взыскании задолженности за поставленный товар без договора: правила подачи и доказательства, если оплата уже была произведена.

Ввод корректировочного счета-фактуры в 1С:Бухгалтерию

В программе 1С:Бухгалтерия ввод КСФ от поставщика осуществляется через механизм корректировки приобретения.

Порядок действий:

1. Перейдите в раздел «Покупки» $\rightarrow$ «Корректировка приобретения».
2. Выберите «Создать» и укажите вид операции «Исправление ошибки» или «Изменение цены/количества».
3. В поле «Документ-основание» выберите исходную накладную или акт, по которому была закупка.
4. В табличной части укажите новые данные. Программа автоматически рассчитает разницу между старой и новой стоимостью.
5. Нажмите кнопку «Выписать счет-фактуру» (в случае корректировки от поставщика — «Регистрация входящего КСФ»).

После проведения документа программа автоматически сформирует проводки по увеличению задолженности перед поставщиком и сумме НДС. Документ регистрируется в журнале «Покупки» и попадает в книгу покупок за текущий квартал 2026 года. При этом сумма НДС к вычету увеличивается на величину разницы, указанную в КСФ.

Частые вопросы

Как правильно отразить корректировочный счет-фактуру от поставщика на увеличение?

Отразите увеличение стоимости через проводку Дт 10/41/20/26/44 — Кт 60 и сумму НДС через Дт 19 — Кт 60. Сумму НДС из КСФ внесите в книгу покупок для получения налогового вычета в периоде получения документа.

Нужен ли акт выполненных работ к корректировочному счету-фактуре?

Да, если увеличился объем работ или количество товара. Если изменилась только цена за единицу при том же объеме, достаточно дополнительного соглашения и КСФ.

Где скачать образец корректировочного счета-фактуры?

Актуальные бланки доступны на официальном портале ФНС России или в специализированных сервисах по генерации первичной документации.

Можно ли оформить корректировочный счет-фактуру без НДС?

Да, если поставщик применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) или иную систему без НДС. В этом случае выставляется корректировочный первичный документ (акт, накладная), а счет-фактура не оформляется.

Как в 1С:Бухгалтерия ввести корректировочный счет-фактуру?

Используйте документ «Корректировка приобретения» в разделе «Покупки». Выберите исходный документ, укажите измененные суммы, и программа автоматически создаст записи в регистрах и сформирует проводки.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуем проконсультироваться с главным бухгалтером или налоговым консультантом.