НДС для ИП в 2026–2027 годах: лимиты на УСН и правила уплаты

ИП на УСН как плательщик НДС: ставки и условия

ИП на упрощенной системе налогообложения становится плательщиком НДС в обязательном порядке, если его годовой доход превысил порог в 60 млн рублей. В этом случае предприниматель продолжает платить налог по ставке УСН (6% или 15%), но дополнительно начисляет НДС на свои продажи.

Для ИП на УСН предусмотрены две основные схемы уплаты НДС:

1. Общая ставка 20%. Позволяет полноценно использовать налоговые вычеты по входящему НДС от поставщиков.
2. Льготные ставки 5% (при доходе до 250 млн руб. в год) и 7% (при доходе от 250 до 450 млн руб. в год). При выборе этих ставок право на налоговые вычеты теряется — налог считается с полной суммы реализации без учета затрат.

При применении объекта «Доходы» НДС не уменьшает налоговую базу по УСН. Предприниматель исчисляет налог по УСН со всей суммы выручки, включая сумму НДС, которую он обязан перечислить в бюджет. Чтобы минимизировать потери, рекомендуется проверить доход ИП на патенте в год: лимиты и правила в 2026–2027 годах, чтобы распределить потоки выручки между разными режимами.

Для корректного расчета и сдачи отчетности используется Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Лимит ИП на УСН 2026 и влияние на НДС

Общий лимит для применения УСН в 2026 году значительно выше порога по НДС. Предельный доход для сохранения права на упрощенку составляет около 265,8 млн рублей (сумма индексируется ежегодно). Таким образом, возникает «промежуточная зона»: когда ИП уже превысил 60 млн рублей и должен платить НДС, но всё еще не достиг предела по УСН.

Риск потери права на упрощенную систему налогообложения возникает только при превышении общего лимита (265,8 млн руб.). В этом случае ИП автоматически переводится на общую систему налогообложения (ОСНО) с первого числа налогового периода, следующего за кварталом, в котором произошло превышение. На ОСНО предпринимателю придется платить и НДС (20%), и налог на прибыль (или НДФЛ).

При достижении порога в 60 млн рублей ИП должен:

1. Начать выставлять счета-фактуры покупателям.
2. Выбрать ставку НДС (20% с вычетами или 5%/7% без вычетов).
3. Настроить учет входящего НДС, если выбрана ставка 20%.
4. Своевременно подавать декларации в налоговую инспекцию.

Частые вопросы

Нужно ли ИП на УСН «Доходы» платить НДС?

Да, если годовой доход превысил 60 млн рублей. До этого порога ИП освобожден от НДС. После превышения он обязан начислять налог сверху на стоимость своих услуг или товаров, независимо от того, какой объект налогообложения выбран на УСН.

Какой лимит по ИП без НДС действует сейчас?

В 2026 и 2027 годах действует лимит в 60 млн рублей. Если выручка за прошлый год была ниже этой суммы, ИП не является плательщиком НДС.

Можно ли добровольно стать плательщиком НДС на УСН?

Да, ИП может добровольно отказаться от освобождения от НДС, даже если его доход не достиг 60 млн рублей. Это часто делают для работы с крупными контрагентами, которым необходим налоговый вычет по НДС.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.