Доход ИП на патенте в год: лимиты и правила в 2026–2027 годах
В 2026 году предельный доход ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) составляет 20 млн рублей. При превышении этого порога право на применение режима утрачивается, а налоги пересчитываются по другой системе, например, по УСН.
При утрате права на патент и переходе на общую систему налогообложения ИП может принять к вычету НДС по основным средствам или нематериальным активам, купленным до этого момента.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Лимиты дохода ИП на патенте в 2026 и 2027 годах
В 2026 году лимит годового дохода для применения ПСН составляет 20 млн рублей. Если предприниматель превысил эту сумму в 2025 году или в течение 2026-го, он теряет право использовать патент. Если превышение произошло именно в 2026 году, право на ПСН утрачивается с начала действия того патента, в период которого был зафиксирован излишек дохода.
В ближайшие годы порог доходов будет последовательно снижаться:
- в 2027 году лимит составит 15 млн рублей;
- в последующие годы порог будет ограничен суммой 10 млн рублей.
Превышение лимита ведет к пересчету налогов. Согласно практике Арбитражного суда Западно-Сибирского округа, при нарушении ограничения по доходам право на ПСН утрачивается, и все доходы от этой деятельности (включая суммы неподтвержденных возвратов) должны учитываться при исчислении налога по УСН. Чтобы избежать ошибок в расчетах и штрафов, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Сумма патента для ИП и расчет стоимости
Стоимость патента не является фиксированной и зависит от регионального законодательства. Основным показателем здесь выступает потенциально возможный годовой доход (ПВГД), который устанавливают законы субъектов РФ для конкретных видов деятельности.
Сумма налога напрямую зависит от ПВГД вашего региона. В некоторых субъектах, например в Приморском крае, предусмотрена нулевая ставка по патенту. Подробный расчет стоимости патента ПСН в 2026 году поможет определить точные затраты для вашего ОКВЭД.
ИП имеет право уменьшить исчисленную сумму налога на сумму фактически уплаченных страховых взносов. Это позволяет существенно снизить налоговую нагрузку, если взносы за себя и сотрудников были переведены в бюджет. О том, как правильно распределить эти платежи, читайте в материале как рассчитать страховые взносы ИП на патенте.
Как подать на патент ИП и вести учет
Переход на ПСН осуществляется добровольно. Порядок начала и прекращения применения системы регулируется ст. 346.45 НК РФ. Для получения патента необходимо подать заявление. Существуют разные образцы заявок в зависимости от деятельности, например, для оказания автотранспортных услуг.
Подать заявку можно тремя способами:
- Лично в налоговой инспекции.
- Почтой России заказным письмом.
- Через личный кабинет ИП на сайте ФНС.
Для контроля соблюдения лимитов доходов ИП обязан вести книгу учёта доходов и расходов. Именно этот документ является базой для расчета годового порога. Ошибки в книге могут привести к необоснованному применению ПСН, что повлечет доначисления по УСН и необходимость подачи декларации по УСН в 2026 году.
Частые вопросы
Как подать на патент ИП?
Необходимо заполнить заявление (выбрав образец под свой вид деятельности) и направить его в налоговую инспекцию лично, через почту или с помощью личного кабинета ИП.
Сколько стоит патент для ИП?
Стоимость рассчитывается на основе потенциально возможного годового дохода (ПВГД), который устанавливается законом вашего региона для конкретного вида деятельности.
Какие лимиты патента для ИП в 2027 году?
В 2027 году предельный размер годового дохода для ИП на патенте снижается до 15 млн рублей.
Нужно ли вести учет ИП на патенте?
Да, ведение книги учёта доходов и расходов обязательно. Она используется для подтверждения того, что предприниматель не превысил установленный законом лимит годового дохода.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или подачи документов в государственные органы рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться к актуальной редакции нормативных актов.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Договор экспедиции и договор перевозки: в чем разница и как выбрать
Разбираем отличия договора перевозки от транспортной экспедиции по ФЗ № 87-ФЗ: кто отвечает за груз, как оформить документы и вернуть аванс при расторжении.
Договор цессии: что это простыми словами и как его оформить
Разбираем суть договора цессии по Гражданскому кодексу: как передать право требования долга, оформить сделку и отразить её в учете в 2026 году.
Соглашение о расторжении договора: правила оформления и образец
Инструкция по оформлению соглашения о расторжении договора в 2026 году: как зафиксировать расчеты, вернуть аванс и избежать судебных споров по Гражданскому кодексу.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.