Декларация по НДС для прослеживаемых товаров: сроки, формы и особенности 2026 года

Формирование декларации по НДС в 1С:Предприятие 8.3

Для корректного учета прослеживаемых товаров в 1С 8.3 необходимо настроить аналитику на счетах учета ТМЦ (счет 41 или 10). В карточке номенклатуры должен быть активирован признак «Прослеживаемый товар», а в документах поступления и реализации — заполнено поле «РНПТ».

Процесс формирования отчета:

1. Перейдите в раздел «Отчеты» $\rightarrow$ «Налоговая декларация по НДС».
2. Создайте новый документ, выберите период и организацию.
3. Запустите обработку «Заполнить», которая автоматически соберет данные из книг покупок и продаж.
4. Проверьте корректность отражения импортного НДС в Разделе 2.

Экспорт в XML выполняется через кнопку «Выгрузить». В 2026 году используется версия формата, поддерживающая расширенные реквизиты прослеживаемости. Перед отправкой убедитесь, что титульный лист оформлен правильно, так как ошибки в нем приводят к автоматическому отклонению файла системой ФНС.

Заполнение декларации по НДС в Excel

При использовании Excel-таблиц необходимо использовать шаблон, полностью соответствующий ФОРМЕ 200.01. В шаблоне создаются отдельные листы для Раздела 1 (расчет налога) и Разделов 2–3 (книга покупок и продаж), где для прослеживаемых товаров выделяются дополнительные столбцы под РНПТ и коды ТН ВЭД.

Автоматизация расчетов в Excel настраивается через формулы:

• Для ставки 20% используется формула =СУММА(Ячейка_Базы)*0,2.
• Для льготной ставки 10% (например, для определенных групп продовольственных товаров) — =СУММА(Ячейка_Базы)*0,1.

Перед импортом данных в 1С или ручным переносом в программу подготовки деклараций (ПСД) проверьте итоговые суммы. Сумма НДС к вычету в Разделе 2 должна строго совпадать с суммами, указанными в счетах-фактурах поставщиков прослеживаемых товаров. Если в процессе сверки обнаружились ошибки в суммах, может потребоваться уточненная декларация по НДС.

Декларация по НДС для ИП

Обязанность подавать декларацию по НДС лежит на ИП, применяющих ОСНО (общую систему налогообложения), а также на ИП на УСН «доходы минус расходы», которые добровольно перешли на уплату НДС или обязаны его платить в силу законодательства.

Ставки НДС для ИП в 2026 году:

• Основная ставка: 20%.
• Льготная ставка: 10% (для товаров из перечня Правительства РФ).

При покупке прослеживаемых товаров ИП имеет право на налоговый вычет по входному НДС. Однако право на вычет возникает только при наличии правильно оформленного счета-фактуры и подтвержденного в системе ФТС перехода права собственности на товар (статус «Передан»). Если ИП работает на УСН, важно проверить актуальные правила подачи декларации для УСН.

Прослеживаемые товары в декларации по НДС

Прослеживаемыми считаются товары, перечень которых определен постановлением ФТС и ТЗ 2025. К ним относятся определенные группы электроники, бытовой техники, мониторов и некоторых видов промышленного оборудования.

В декларации по таким товарам обязательно указываются:

• Код ТН ВЭД (10 знаков).
• РНПТ (регистрационный номер прослеживаемого товара).
• Дата производства и страна происхождения.

Неочевидно, но с 2026 года при любой корректировке данных о прослеживаемых товарах в декларации необходимо указывать код причины изменения — иначе декларация будет отклонена ФНС. Коды причин (например, возврат товара, исправление технической ошибки) теперь являются обязательным атрибутом уточняющих записей.

Если вы подаете отчетность впервые или за период, когда деятельность не велась, проверьте, сдается ли в вашем случае нулевая декларация, так как отсутствие операций по прослеживаемым товарам не освобождает от подачи формы.

Частые вопросы

Какой срок сдачи декларации по НДС за 2025 год?

Срок сдачи за каждый квартал 2025 года — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января 2026 года).

Можно ли подать декларацию по НДС в Excel без 1С?

В Excel можно вести расчеты и заполнять шаблон, но отправить документ в ФНС можно только в формате XML. Для этого данные из Excel переносятся в программу подготовки деклараций или специализированный сервис ЭДО.

Как сформировать декларацию по НДС в 1С 8.3 для прослеживаемых товаров?

Необходимо настроить признак прослеживаемости в номенклатуре, заполнить РНПТ в документах поступления/реализации и сформировать отчет через обработку «Налоговая декларация (НДС)» с выгрузкой в XML.

Нужна ли декларация по НДС для ИП на УСН?

ИП на УСН подают декларацию по НДС только в том случае, если они стали плательщиками НДС (в силу закона или по собственному желанию). Если ИП на УСН не является плательщиком НДС, декларация не подается.

Какие данные о прослеживаемых товарах обязательны в декларации?

Обязательными являются код ТН ВЭД, регистрационный номер прослеживаемого товара (РНПТ), а при корректировках — специальный код причины изменения данных.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.