Декларация по НДС: какие разделы заполнять и сроки сдачи в 2026 году

Сроки сдачи декларации по НДС в 2026 и 2025 годах

Квартальная декларация подается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки едины для 2025 и 2026 годов: до 25 апреля за 1 квартал, до 25 июля за 2 квартал, до 25 октября за 3 квартал и до 25 января следующего года за 4 квартал.

Годовая декларация (в случае, если она предусмотрена спецификой учета) подается до 30 апреля года, следующего за отчетным. Однако большинство налогоплательщиков используют ежеквартальный формат, что делает годовую подачу избыточной.

Уплата налога производится одновременно со сдачей декларации. Срок оплаты совпадает со сроком подачи отчета — до 25-го числа. Если налог не уплачен в этот срок, начисляются пени согласно ст. 75 НК РФ.

Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, крайний срок подачи декларации в электронном виде переносится на первый следующий за ним рабочий день. Однако, согласно сложившейся практике и регламентам ФНС, фактическим последним днем приема документов в электронном виде часто считается 31-е число того же месяца, если перенос затронул конец месяца.

Заполнение декларации по НДС в 1С: Предприятие 8.3

Для подготовки отчета в 1С 8.3 перейдите в меню «Отчеты» и выберите пункт «Декларация по НДС». Система предложит создать новый документ за соответствующий период.

Программа осуществляет автоматический импорт данных из регистров бухгалтерского учета. В расчет попадают все операции, по которым были оформлены счета-фактуры, книги покупок и книги продаж. Чтобы избежать ошибок, рекомендуется использовать сервис подготовки декларации по НДС, где реквизиты подставляются автоматически по ИНН.

Перед отправкой необходимо проверить контрольные соотношения. 1С подсвечивает ошибки, когда данные в Разделе 5 не совпадают с суммами из Разделов 2–4. Все расхождения должны быть устранены путем корректировки первичных документов.

Финальный этап — формирование файла в формате XML. Этот файл передается в ФНС через личный кабинет налогоплательщика или с помощью интегрированного оператора электронного документооборота.

Заполнение декларации по НДС в Excel

При работе в Excel необходимо использовать только официальный шаблон декларации с сайта ФНС, актуальный на 2026 год. Использование старых бланков приведет к отказу в приеме документа.

Данные вносятся в ячейки согласно разделам. В качественных шаблонах настроены формулы, которые автоматически рассчитывают итоговую сумму налога к уплате в Разделе 5 на основе данных из предыдущих разделов.

Для проверки итогов используется встроенный макрос «Контроль». Он сверяет суммы между разделами и указывает на арифметические ошибки. Если вы работаете с авансами, проверьте, как они отражены в расчетах, изучив статью про декларацию НДС по полученным авансам.

Заполненный файл Excel нельзя отправить в налоговую напрямую. Его необходимо экспортировать в формат XML с помощью специальной надстройки или сертифицированного онлайн-конвертера, после чего подписать КЭП.

Декларация по НДС для ИП (УСН, ОСН)

Индивидуальные предприниматели на УСН по умолчанию освобождены от уплаты НДС и не подают декларацию. Однако ИП может добровольно выбрать уплату НДС, если его клиенты требуют налоговый вычет. В этом случае заполняются те же разделы, что и для ООО, но с учетом специфики декларирования НДС для упрощенцев.

ИП на общей системе налогообложения (ОСН) обязаны подавать декларацию ежеквартально. Процесс заполнения разделов 1–6 полностью идентичен процедуре для юридических лиц.

При расчете налогового вычета в Разделе 5 ИП на ОСН могут учитывать только те расходы, которые подтверждены надлежащим образом оформленными счетами-фактурами и первичными документами (УПД, акты). Расходы без документов вычетом не признаются.

Подача декларации для ИП возможна через Личный кабинет ИП на сайте ФНС, через систему 1С или через любого аккредитованного оператора ЭДО.

Частые вопросы

Декларация по НДС сроки сдачи

Декларация подается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога производится в этот же срок.

Как заполнить декларацию по НДС в 1С 8.3?

Создайте отчет в меню «Отчеты», запустите автоматический сбор данных из книги покупок и продаж, проверьте контрольные соотношения и выгрузите файл в формате XML.

Можно ли заполнить декларацию по НДС в Excel?

Да, можно использовать официальный шаблон ФНС, но для подачи в налоговую файл должен быть конвертирован в формат XML и подписан электронной подписью.

Нужно ли подавать декларацию по НДС за 2025 год, если не было операций?

Если организация или ИП на ОСН не вели деятельность, подается «нулевая» декларация. В этом случае заполняются только Разделы 1 и 6, в остальных разделах ставятся прочерки или они остаются пустыми.

Какие разделы обязательны для ИП на УСН?

Если ИП на УСН не применяет НДС добровольно, он не подает декларацию по этому налогу. Если же ИП стал плательщиком НДС, он заполняет Разделы 1, 6 и расчетные разделы (2–5) в зависимости от своих операций.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.