Декларация по НДС как выглядит: образец, сроки и формы 2025‑2026 годов

Сроки сдачи декларации по НДС за 2025 и 2026 годы

Согласно п.п. 2 ст. 332 НК РФ, декларация по НДС подается ежеквартально. Срок сдачи за 2025 год — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2026 году данные сроки сохраняются: отчетность за первый квартал подается до 25 апреля, за второй — до 25 июля, за третий — до 25 октября и за четвертый — до 25 января следующего года.

Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый следующий за ним рабочий день. В 2025 году из-за новогодних праздников крайний срок подачи годовой декларации был продлен до 30 января. Чтобы не запутаться в графике, рекомендуем изучить материал о том, что декларация по НДС сдаётся ежеквартально: сроки, формы 2026, работа в 1С и Excel.

За нарушение сроков подачи предусмотрены штрафы. Согласно НК РФ, санкция составляет 5% от суммы налога, указанной в декларации, за каждый день просрочки, но не более 30% от общей суммы налога.

Неочевидно, но с 2026 года ИП и ООО, у которых сумма налога по декларации не превышает 1 млн руб., могут подавать декларацию через личный кабинет без обязательного использования КЭП.

Заполнение декларации по НДС в 1С: Управление торговлей 8.3

В программе 1С 8.3 формирование отчета происходит автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета. Для создания документа необходимо перейти в меню «Отчёты» $\rightarrow$ «Бухгалтерия» и выбрать «Декларация по НДС».

Программа самостоятельно собирает данные из регистров накопления: суммы продаж (начисление) и суммы по счетам-фактурам поставщиков (вычеты). Пользователю остается проверить корректность заполнения полей в разделах 1–5. Ошибки в расчетах исключаются встроенным контроллером, который работает в соответствии с приказом Минфина от 03.06.2024 № 05-н.

Готовый отчет экспортируется в XML-формат. Этот файл является единственно приемлемым для подачи через системы электронного документооборота (СЭД) или личный кабинет налогоплательщика (ЛКН). Если вы работаете с авансами, проверьте, как декларация НДС авансы полученные: как правильно отразить, сроки и образцы 2026 интегрируются в итоговый отчет.

Для тех, кто хочет избежать ручного контроля регистров, доступна Декларация по НДС — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Заполнение декларации по НДС в Excel: шаблон и правила

Для малого бизнеса, не использующего сложные учетные системы, доступен вариант заполнения в Excel. Актуальный шаблон можно скачать в разделе «Формы налоговой отчётности» на официальном сайте ФНС.

Процесс заполнения включает следующие этапы:

1. Сопоставление данных из книги покупок и книги продаж с соответствующими строками Разделов 1–5.
2. Ввод сумм. При этом важно следить, чтобы в полях не появлялись отрицательные значения, так как налоговая система их не принимает.
3. Валидация. В официальных шаблонах часто заложены формулы проверки, которые подсвечивают расхождения между итоговой суммой в Разделе 1 и суммами в детальных разделах.

Поскольку ФНС не принимает файлы в формате .xlsx, данные из Excel необходимо конвертировать в XML. Это делается либо с помощью специальных макросов, встроенных в шаблон, либо путем ручного переноса данных в личный кабинет налогоплательщика. Если вы сомневаетесь в правильности итогов, изучите статью о том, как подается декларация по НДС нарастающим итогом или нет – правила 2026 года.

Декларация по НДС для ИП (УСН и ОСН)

Порядок подачи отчетности для ИП зависит от выбранного режима налогообложения.

Для ИП на ОСН (общая система) форма декларации полностью совпадает с формой для ООО. Единственное отличие заключается в том, что в разделе «Основания для вычета» могут указываться расходы, специфичные для деятельности предпринимателя. Сроки сдачи идентичны общим нормам для юридических лиц.

Для ИП на УСН ситуация иная. Согласно п.п. 2 ст. 346.12 НК РФ, предприниматели на «упрощенке» с объектом «доходы» не обязаны подавать полноценную декларацию по НДС, если они не являются плательщиками этого налога. Однако при переходе на ОСН или при осуществлении операций, облагаемых НДС, возникает необходимость подачи отчетности. В таких случаях полезно знать, как выглядит декларация по НДС для УСН: сроки, бланки 2025‑2026, работа в 1С и Excel.

Подача через личный кабинет ИП возможна без использования КЭП, если сумма начисленного налога за период не превышает 1 млн рублей.

Частые вопросы

Как выглядит декларация по НДС в 2026 году?

Это электронный XML-файл, структура которого включает титульный лист и 5 разделов. Визуально в интерфейсе ЛКН или 1С она представлена как таблица с реквизитами налогоплательщика, суммами начисленного налога, вычетами и итоговой суммой к уплате.

Какие сроки сдачи декларации по НДС за 2025 год?

Отчетность за каждый квартал 2025 года подается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Исключением стал срок за 4 квартал, который был продлен до 30 января из-за праздников.

Можно ли заполнить декларацию по НДС в Excel без 1С?

Да, можно использовать официальный шаблон ФНС. Однако итоговый файл должен быть конвертирован в формат XML для отправки в налоговую.

Как сформировать декларацию по НДС в 1С 8.3?

Перейдите в раздел «Отчёты» $\rightarrow$ «Бухгалтерия» $\rightarrow$ «Декларация по НДС». Программа автоматически соберет данные из регистров учета, после чего отчет можно проверить и выгрузить в XML.

Что нужно учесть при сдаче декларации по НДС ИП?

ИП на ОСН сдают отчетность на общих основаниях. ИП на УСН подают её только в случае, если они признаны плательщиками НДС. При сумме налога до 1 млн руб. в 2026 году возможна подача через ЛКН без КЭП.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.