Декларация по НДС как заполнить: пошаговое руководство 2026 года

Сроки сдачи декларации по НДС в 2026 и 2025 годах

Сроки подачи декларации зависят от выбранного режима отчетности. При ежемесячной подаче документ направляется в ФНС до 20-го числа месяца, следующего за отчетным. При квартальной подаче — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 20-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

По отчетности за 2025 год крайним сроком подачи декларации за четвертый квартал (декабрь 2025) стало 20 января 2026 года. Для отчетного периода 2026 года крайний срок подачи декларации за четвертый квартал (декабрь 2026) установлен на 20 января 2027 года.

Нарушение сроков влечет административную ответственность по ст. 119 НК РФ. Штраф составляет 5% от суммы неоплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога. Если налог был уплачен вовремя, штраф составит 1 000 рублей за каждый документ. Кроме того, на сумму недоимки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Заполнение декларации по НДС в 1С 8.3 и в Excel

В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 формирование декларации автоматизировано. Для этого используется модуль «Налоговый учет», где бухгалтер проверяет книгу покупок и книгу продаж. После сверки данных нажимается кнопка «Сформировать декларацию 1105», и система автоматически распределяет суммы по разделам и строкам формы.

Для ручного контроля или внесения точечных правок часто используется экспорт данных в Excel. Бухгалтер выгружает данные из 1С в шаблон 1105.ДФ, где может вручную скорректировать суммы вычетов или начислений. Это особенно актуально при работе с декларацией НДС по авансам, где требуются сложные расчеты.

Сверка итогов между 1С и Excel является критическим этапом. Необходимо убедиться, что сумма НДС к уплате в обеих версиях документа совпадает до копейки. Любое расхождение может привести к отказу в приемке декларации налоговым органом или к требованию о представлении пояснений. Чтобы избежать ошибок при ручном вводе, рекомендуется использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Декларация по НДС для ИП: особенности и требования

Обязанность по сдаче декларации зависит от системы налогообложения ИП. Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны подавать форму 1105.ДФ в установленные сроки. ИП на УСН, не выбравшие добровольную регистрацию в качестве плательщиков НДС, декларацию не сдают. Однако при добровольном переходе на уплату НДС ИП приобретает все обязанности полноценного плательщика налога.

Для подготовки декларации ИП должен собрать следующий пакет документов:

• выписки из расчетного счета для подтверждения дат оплаты;
• счета-фактуры и УПД от поставщиков для оформления вычетов;
• книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Подача декларации осуществляется исключительно в электронном виде. ИП использует личный кабинет налогоплательщика ФНС или специализированный софт. Для загрузки формы 1105.ДФ требуется действующая усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Если ИП за отчетный период не осуществлял операций по НДС, он обязан подать нулевую отчетность. Особенности такого процесса описаны в руководстве по нулевой налоговой декларации ИП УСН.

Частые вопросы

Как заполнить декларацию по НДС в 1С 8.3?

Перейдите в раздел «Отчеты» $\rightarrow$ «Регламентированная отчетность», выберите «Декларация по НДС», укажите период и нажмите «Заполнить». Проверьте данные в книге покупок и продаж перед формированием итогового документа.

Какие сроки сдачи декларации по НДС в 2026 году?

При квартальной отчетности — до 20-го числа месяца, следующего за кварталом (20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января). При ежемесячной — до 20-го числа каждого следующего месяца.

Можно ли подавать декларацию по НДС в Excel?

Напрямую файл Excel в ФНС не принимается. Excel используется только для предварительных расчетов и подготовки данных, которые затем переносятся в XML-файл или специальную форму для электронной подачи.

Какие документы нужны ИП для подачи декларации по НДС?

Необходимы счета-фактуры (или УПД) от поставщиков и покупателей, банковские выписки по счету и книга учета доходов и расходов.

Что делать, если пропустил срок подачи декларации по НДС за 2025 год?

Необходимо подать уточненную или просроченную декларацию как можно быстрее, чтобы остановить рост пеней. После этого следует дождаться уведомления от ФНС о размере штрафа за несвоевременную подачу (от 1 000 руб. до 5% от суммы налога).

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуем обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ.