Декларация по НДС с возвратом аванса покупателю: пошаговое оформление и сроки 2026

Декларация по НДС 2026: форма, ставки и сроки сдачи

С 1 января 2026 года действует форма 11001‑ДО. Документ подается в электронном виде, что является обязательным требованием для большинства плательщиков НДС.

В 2026 году применяются следующие ставки налога:

• 20% — основная ставка для большинства товаров и услуг.
• 10% — льготная ставка для социально значимых товаров, некоторых лекарственных средств и услуг.
• 0% — ставка при экспорте товаров.

Срок подачи декларации — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый succeeding рабочий день. Сдача осуществляется через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) или через оператора электронного документооборота (ЭДО).

Декларация по НДС на УСН и для ИП/ООО

Обязанность по подаче декларации по НДС лежит на всех организациях и ИП, которые признаны плательщиками этого налога, независимо от их основного режима налогообложения.

Для предпринимателей на УСН «доходы» НДС обычно не уплачивается, если они не выбрали статус плательщика НДС добровольно или не превысили лимиты по выручке. В этом случае операции по возврату авансов не отражаются в форме 11001‑ДО, но фиксируются в справке 4‑НДФЛ для подтверждения движения средств. Если же ИП или ООО на УСН «доходы минус расходы» являются плательщиками НДС, возврат аванса отражается в декларации как корректировка.

В форме 11001‑ДО предусмотрены отдельные графы для расчетов по УСН, что позволяет налоговой службе разграничивать налоговую базу. Если компания не ведет деятельность в текущем периоде, ей может потребоваться нулевая налоговая декларация УСН: пошаговое заполнение, сроки и образцы, чтобы избежать штрафов за неподачу отчетности.

Образец декларации по НДС и пример заполнения

Актуальный образец формы 11001‑ДО доступен для скачивания в личном кабинете налогоплательщика или на официальном сайте ФНС.

Процесс заполнения включает следующие этапы:

1. Заполнение титульного листа: указание ИНН, КПП, ОКТМО и налогового периода.
2. Заполнение Раздела 1: в строках 101–105 указываются суммы начисленного налога и суммы вычетов, включая корректировки по возвратам авансов.
3. Расчет итоговой суммы: определение суммы НДС к уплате в бюджет или суммы к возмещению из бюджета.

Пример расчета:
Покупатель перечислил аванс в размере 100 000 ₽. При ставке НДС 20% сумма налога составила 20 000 ₽ (уплачена в бюджет в прошлом периоде). В текущем периоде компания возвращает покупателю 30 000 ₽ из суммы аванса. Корректировка НДС составит: 30 000 * 20 / 120 = 5 000 ₽ (или 6 000 ₽, если возврат считается от суммы без НДС). Эта сумма вносится в строку 101 как уменьшение налогового обязательства.

Чтобы избежать технических ошибок при ручном вводе, рекомендуется использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН. Перед отправкой в ФНС обязательно используйте встроенный электронный сервис проверки, который выявит арифметические ошибки или незаполненные обязательные поля.

Если возврат аванса связан с конфликтом с контрагентом, может потребоваться досудебная претензия о возврате денежных средств: образцы и правила оформления, чтобы зафиксировать факт требования возврата для налоговой.

Частые вопросы

Как указать возврат аванса покупателю в декларации по НДС?

Сумма НДС с возвращаемого аванса отражается в Разделе 1 формы 11001‑ДО в строке 101. Эта операция уменьшает общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

Какие сроки сдачи декларации по НДС в 2026 году?

Декларация подается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сдача осуществляется исключительно в электронном виде через ЛКН или ЭДО.

Можно ли подать декларацию по НДС в электронном виде?

Да, в 2026 году подача декларации по НДС в электронном виде является основным и обязательным способом взаимодействия с ФНС для плательщиков налога.

Как оформить декларацию по НДС, если я на УСН?

Если вы на УСН и при этом являетесь плательщиком НДС, вы заполняете стандартную форму 11001‑ДО, используя специальные графы для расчетов по упрощенной системе. Если вы не плательщик НДС, декларация по этому налогу не подается, но может потребоваться нулевая декларация УСН: пример заполнения и практические рекомендации.

Что делать, если в декларации допущена ошибка по возврату аванса?

Необходимо подать уточненную декларацию за тот период, в котором была допущена ошибка. В уточненке корректируются суммы в строке 101 и пересчитывается итоговая сумма налога к уплате или возврату.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером или обратиться в ФНС.