Декларация по НДС: как заполнить строку 040 и подать отчет в 2026 году
Строка 040 раздела 1 декларации по НДС отражает итоговую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за соответствующий налоговый период. Она рассчитывается как разница между суммой исчисленного налога (строка 030) и суммой налоговых вычетов (строка 040 в части уменьшения), с учетом переноса остатков из предыдущих периодов.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Порядок заполнения строки 040 декларации по НДС
Сумма в строке 040 является результатом математического расчета данных Раздела 1. Базой для неё служит строка 030, где указывается общая сумма НДС, начисленного с реализованных товаров, работ и услуг за квартал. Из этой величины вычитается сумма НДС, предъявленная к вычету, которая формируется на основании данных Раздела 2 и книги покупок.
Связь строки 040 с налоговым периодом носит накопительный характер в части вычетов. Если по итогам квартала сумма вычетов превышает сумму исчисленного налога, в строке 040 ставится «0», а излишек переносится в строку 050 для зачета в следующем периоде. Если же сумма налога к уплате положительная, она должна строго соответствовать данным, отраженным в налоговой декларации по НДС за 2025 год (при подаче за прошлый год) или текущий квартал 2026 года.
Правила отражения вычетов регулируются ст. 171 и 172 НК РФ. В строку 040 попадают суммы НДС по приобретенным ценностям, которые были приняты к учету и подтверждены правильно оформленными счетами-фактурами или УПД. Неочевидно, но при расхождении суммы в строке 040 с данными книги покупок и продаж ФНС автоматически блокирует зачет вычетов, даже если итоговая сумма налога уплачена верно. Это приводит к возникновению недоимки и начислению пеней.
Не считать вручную. Декларация по НДС — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Декларация по НДС в 2026 году: сроки сдачи и правила подачи
В 2026 году декларация по НДС подается ежеквартально. Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, за первый квартал отчет подается до 25 апреля, за второй — до 25 июля, за третий — до 25 октября, а за четвертый квартал (год) — до 25 января следующего года. Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок переносится на первый рабочий день.
Подача декларации осуществляется исключительно в электронном виде. Согласно требованиям ФНС и ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) и передается через сертифицированного оператора ЭДО (ТКС). Бумажный вариант допускается только в исключительных случаях, предусмотренных законодательством.
Для ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) правила подачи идентичны правилам для ООО. ИП обязан вести книгу покупок и книгу продаж, на основании которых заполняется декларация по НДС для ИП. При отсутствии операций за квартал ИП всё равно обязан подать «нулевую» декларацию, чтобы избежать штрафных санкций за непредставление отчетности.
Инструменты подготовки: декларация по НДС в 1С 8.3 и Excel
В программе 1С 8.3 формирование строки 040 происходит автоматически. Система анализирует обороты по счету 68.02 (НДС к уплате) и счету 19 (НДС по приобретенным ценностям). Для корректного заполнения бухгалтер должен выполнить регламентную операцию «Закрытие месяца», в ходе которой программа сопоставляет данные книги продаж и книги покупок, рассчитывая итоговую сумму к уплате.
Использование шаблонов в Excel сопряжено с высокими рисками. Основная проблема — актуальность формы. ФНС регулярно вносит изменения в структуру декларации и коды строк. Если использовать устаревший бланк, налоговая отклонит отчет по причине «несоответствия формата», что приравнивается к несдаче декларации. Кроме того, в Excel нет автоматической проверки контрольных соотношений между разделами.
Перед отправкой в ФНС необходимо провести сверку данных между расчетными таблицами и итоговой формой. Особое внимание следует уделить соответствию суммы в строке 040 и сумме налога, которая будет фактически перечислена с расчетного счета. Чтобы избежать ошибок в расчетах и ручного ввода, можно использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Если в ходе сверки обнаружена ошибка в сумме налога к уплате, необходимо подготовить уточненную декларацию по НДС, чтобы скорректировать строку 040 и избежать блокировки счетов.
Частые вопросы
Каковы сроки сдачи декларации по НДС в 2026 году?
Декларация сдается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2026 году это 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января 2027 года.
Нужно ли ИП подавать декларацию по НДС, если нет операций?
Да, ИП на ОСНО обязан подать «нулевую» декларацию. Отсутствие деятельности не освобождает от обязанности по представлению отчетности. Подробности о том, сдается ли нулевая декларация по НДС, можно найти в соответствующем руководстве.
Можно ли подать декларацию по НДС в Excel?
Сформировать черновик в Excel можно, но подать его в ФНС нельзя. Отчет должен быть переведен в формат XML, подписан ЭЦП и отправлен через оператора ЭДО.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и заполнения отчетности рекомендуется консультироваться с профильным специалистом или обращаться к актуальным текстам НК РФ.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Расчет по РСВ в 2026 году: правила заполнения и сроки подачи
Инструкция по расчету РСВ на 2026 год: актуальные тарифы страховых взносов, сроки сдачи отчетов и порядок заполнения разделов для ИП и ООО.
Заполнение ЕФС-1 по договорам ГПХ: правила и образцы 2026 года
Инструкция по заполнению ЕФС-1 для исполнителей по ГПХ: сроки подачи, правила заполнения раздела 2 и актуальные требования СФР на 2026 год.
Заполнение ЕФС-1 при окончании договора ГПХ: правила и сроки
Инструкция по заполнению ЕФС-1 при прекращении договора ГПХ в 2026 году: сроки подачи, правила заполнения подразделов 1.1 и 1.2 и требования к отчету.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.