Декларация по НДС при закрытии ИП: порядок, сроки 2025‑2026 и заполнение в 1С и Excel

Сроки сдачи декларации по НДС: 2025 и 2026 годы

В общем режиме, согласно ст. 346.12 НК РФ, декларация по НДС сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Однако при ликвидации ИП действуют особые правила: декларацию необходимо подать не позднее 20 дней после даты государственной регистрации закрытия (п. 35 ФЗ-402).

График подачи окончательных деклараций для ИП, работавших в 2025–2026 годах:

• За 2025 год: стандартный срок — до 25 марта 2026 года;
• За 2026 год: стандартный срок — до 25 марта 2027 года.

Если ИП закрывается до наступления этих дат, применяется сокращенный 20-дневный срок. Неочевидно, но при закрытии ИП декларацию по НДС можно подать одновременно с окончательным расчетом, однако если в ней присутствуют корректировки за предшествующие периоды, срок подачи жестко ограничивается 20 днями после даты закрытия.

За нарушение сроков подачи предусмотрен штраф: 5% от суммы налога за каждый полный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей. Если вы подаете отчет за первый период года, изучите декларацию по НДС за 1 квартал 2026: сроки, бланк, заполнение в 1С и Excel.

Заполнение декларации по НДС в 1С:Предприятие 8.3 и в Excel

В программе 1С:Предприятие 8.3 (конфигурация «Бухгалтерия предприятия») работа ведется в модуле «Налоговый учет». Для формирования отчета перейдите в раздел «Отчеты» $\rightarrow$ «Регламентированные отчеты» и создайте документ «Декларация по НДС». Программа автоматически соберет данные из книг покупок и продаж.

Для ручной проверки или передачи данных бухгалтеру используйте функцию «Выгрузить в Excel». В выгруженном файле каждая строка соответствует соответствующей строке формы Д-2.

При заполнении в Excel используйте шаблоны со следующими параметрами:

• Колонки «Налоговая база», «Ставка», «Сумма налога»;
• Встроенные формулы проверки соответствия ПБУ 6/02;
• Автоматический расчет итогов по разделам.

Контроль корректности данных в обеих программах осуществляется согласно приказу Минфина № 03-04-06 от 30.01.2024. Если при закрытии ИП вы обнаружили расхождения в данных, рекомендуется подготовить уточнённую декларацию по НДС: как оформить доп. листы и избежать штрафов.

Декларация по НДС для ИП: особенности налоговых режимов

ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), по умолчанию освобождены от уплаты НДС. Однако при добровольном переходе на общую систему налогообложения (ОСН) или при превышении лимитов по выручке они становятся плательщиками НДС и обязаны подавать форму Д-2.

При закрытии ИП, который перешел с УСН на ОСН, необходимо предоставить в ФНС акт сверки и окончательную декларацию за весь календарный год. Все корректировки за предшествующие периоды должны быть отражены в этой последней декларации согласно п. 38 ФЗ-402.

Процедура прекращения обязательств выглядит так:

1. Подача заявления в ФНС об отмене регистрации в качестве плательщика НДС.
2. Подача финальной декларации с итоговыми суммами.
3. Уплата остатка налога.

Если вы не уверены, нужно ли сдавать отчет, если деятельность не велась, разберитесь, сдается ли нулевая декларация по НДС: правила, сроки и оформление.

Частые вопросы

Как подать декларацию по НДС при закрытии ИП?

Подготовьте форму Д-2 в 1С или Excel, подпишите её электронной подписью и отправьте через Личный кабинет ИП на сайте ФНС. Также возможна подача через оператора ЭДО или лично в налоговую инспекцию.

Какие сроки сдачи декларации по НДС в 2025 и 2026 годах?

Стандартный срок — до 25-го числа месяца после квартала. При закрытии ИП — не позднее 20 дней с даты регистрации прекращения деятельности.

Можно ли заполнить декларацию по НДС в Excel без 1С?

Да, можно использовать утвержденный бланк НДС в формате Excel. Главное — соблюдать структуру разделов формы Д-2 и правильно рассчитать налоговую базу согласно ПБУ 6/02.

Нужно ли платить НДС при закрытии ИП, если доход за год был ниже порога?

Если ИП официально не регистрировался как плательщик НДС (например, находился на УСН), платить налог и подавать декларацию не нужно. Если же регистрация была, подается декларация с нулевыми показателями.

Как исправить ошибку в декларации по НДС, поданной в 1С?

Необходимо создать в 1С «Уточненную декларацию», исправить ошибочные значения в разделах и отправить документ в ФНС с указанием номера корректировки.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в ФНС.