Декларация по НДС: строка 070 раздел 3 – заполнение, сроки 2025‑2026, 1С и Excel, ИП

Сроки сдачи декларации по НДС в 2026 году и за 2025 год

Декларация по НДС в 2026 году сдается ежеквартально. Крайний срок подачи декларации за весь 2025 год (годовой отчет или итоговый квартал) — 25 марта 2026 года. Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый рабочий день, следующий за выходными.

За нарушение сроков подачи декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога, указанной в строке 070, за каждый месяц просрочки, но не более 25% от общей суммы налога. Если налог не был исчислен (нулевая декларация), штраф составляет 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Чтобы не допустить таких санкций, важно правильно оформить титульный лист и сдать отчет в 2026 году.

Подача документа осуществляется в электронном виде через личный кабинет ФНС или с помощью оператора ЭДО. Срок обработки декларации налоговым органом составляет до 5 рабочих дней, в течение которых проверяется корректность заполнения полей и наличие электронной подписи.

Заполнение декларации по НДС в 1С:Предприятие 8.3 и в Excel

В программе 1С 8.3 декларация формируется автоматически на основе первичных документов (счетов-фактур, книг покупок и продаж). Для заполнения строки 070 необходимо:

1. Перейти в раздел «Отчеты» $\rightarrow$ «НДС».
2. Создать новый отчет, выбрав период и налоговый режим.
3. Проверить корректность отражения экспортных операций в разделе 4.
4. Нажать кнопку «Заполнить», после чего программа автоматически рассчитает итог в строке 070 раздела 3.

Для малых объемов данных допустимо использование шаблонов в Excel. В этом случае данные из книг покупок и продаж переносятся вручную в соответствующие ячейки. Однако Excel не контролирует контрольные соотношения ФНС, поэтому риск арифметических ошибок выше. Для автоматизации процесса и исключения ошибок в реквизитах используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.

При отправке декларации в ФНС (независимо от того, была ли она подготовлена в 1С или Excel) документ должен быть преобразован в XML-формат. Согласно ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», электронный документ должен быть подписан квалифицированной электронной подписью (КЭП) руководителя или ИП.

Декларация по НДС для ИП: особенности и обязательность

Индивидуальный предприниматель обязан подавать декларацию по НДС, если он применяет общую систему налогообложения (ОСНО) или перешел на спецрежим, сохранив обязанность по уплате НДС. Для ИП на ОСНО заполнение строки 070 раздела 3 происходит по тем же правилам, что и для ООО: на основе разницы между исчисленным налогом и вычетами.

Если ИП осуществляет экспорт товаров, он указывает данные в разделе 4, которые затем влияют на итоговую сумму к уплате в строке 070. В случае возникновения ошибок в расчетах, ИП может подать уточнённую декларацию по НДС, чтобы скорректировать сумму налога.

Для ИП, применяющих УСН без НДС, обязанность по подаче декларации отсутствует. Однако с 2025–2026 годов действуют новые правила для упрощенцев с определенным оборотом, которые становятся плательщиками НДС. В этом случае они должны использовать декларацию по НДС для УСН, соблюдая установленные сроки и формы.

Частые вопросы

Какой срок сдачи декларации по НДС за 2025 год?

Крайний срок подачи декларации за 2025 год — 25 марта 2026 года.

Можно ли заполнять декларацию по НДС в Excel?

Да, можно использовать Excel для ручного ввода данных, но итоговый файл должен быть конвертирован в XML-формат для отправки в ФНС через ЭДО или личный кабинет.

Как в 1С:Предприятие 8.3 добавить строку 070 раздела 3?

Строка 070 является итоговой и формируется автоматически при нажатии кнопки «Заполнить» в документе «Декларация по НДС», если в учете отражены соответствующие операции по реализации и вычетам.

Нужна ли декларация по НДС для ИП, работающего на УСН?

Если ИП на УСН не является плательщиком НДС (не превысил лимиты или не выбрал добровольно уплату налога), декларация не подается. Если же ИП стал плательщиком НДС в связи с новыми нормами 2025-2026 гг., подача обязательна.

Что считается операциями, подлежащими строке 070 раздела 3?

В строке 070 отражается итоговая сумма налога к уплате, которая складывается из всех операций за период, включая стандартные продажи по ставке 20% и операции с нулевой ставкой (экспорт), за вычетом всех правомерных налоговых вычетов.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету и отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.