Декларация по НДС у комиссионера: сроки, формы в 1С 8.3 и Excel, особенности для ИП
Комиссионер сдает декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В документе отражаются операции по реализации товаров/услуг, принадлежащих комитенту, и сумма собственного вознаграждения.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Сроки сдачи декларации по НДС у комиссионера в 2026 году
Согласно п. 306.1 НК РФ, декларация по НДС подается в налоговый орган по месту учета организации или ИП. В 2026 году установлены следующие крайние даты подачи:
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за 2 квартал — до 25 июля;
- за 3 квартал — до 25 октября;
- за 4 квартал — до 25 января 2027 года.
За нарушение указанных сроков предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога, не отраженной в декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 25% (п. 119.2 НК РФ). Для отчетности за 2025 год действовали аналогичные сроки: 25.04, 25.07, 25.10 и 25.01.2026.
Если вы сомневаетесь в необходимости подачи документа при отсутствии операций, изучите материал о том, сдается ли нулевая декларация по НДС, чтобы избежать штрафов.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Декларация по НДС у комиссионера за 2025 год: что изменилось
Основная ставка НДС в 2025 и 2026 годах осталась на уровне 20% (п. 149.1 НК РФ). Для комиссионеров сохранился упрощенный порядок расчета налоговой базы по форме 4-СНД.
Ключевые изменения, вступившие в силу с 2025 года:
- Введен обязательный электронный подписант (КЭП) для всех ИП-комиссионеров, подающих отчетность.
- В форму 4-СНД добавлены новые поля для обязательного указания кода ОКВЭД 62.01, соответствующего комиссионной деятельности.
- Усилен контроль за соответствием сумм вознаграждения и отраженных в декларации налоговых вычетов.
Неочевидно, но комиссионер, работающий на УСН, обязан сдавать декларацию по НДС, если его квартальный доход от комиссионных превышает 2 млн руб. Многие предприниматели ошибочно считают упрощенку полным освобождением от этого налога.
Декларация по НДС у комиссионера в 1С Предприятие 8.3
Для корректного формирования отчетности в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» необходимо активировать обработку «Декларация по НДС (4-СНД)». В настройках учетной политики установите периодичность формирования — «квартал» и укажите тип налогоплательщика — «Комиссионер».
Программа рассчитывает налоговую базу автоматически, используя данные из регистров «Расчётный документ» и «Продажи». Система разделяет выручку от реализации товаров комитента и сумму собственного вознаграждения, что исключает завышение налоговой базы.
Готовый документ экспортируется в формат XML для последующей загрузки в Личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФ). Чтобы избежать ошибок в реквизитах при ручном вводе, используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.
Декларация по НДС у комиссионера в Excel
При ручном заполнении необходимо использовать официальный бланк формы 4-СНД в формате XLSX, доступный на сайте ФНС. Процесс заполнения распределяется по следующим блокам:
- Строки 1–5: заполняются реквизиты организации, ИНН, КПП и отчетный период. Правила оформления этих полей описаны в инструкции, как правильно оформить титульный лист.
- Строки 10–20: отражаются обороты по ставкам НДС.
- Итоговые суммы: рассчитываются по формуле «Налоговая база × 20%».
Для отправки документа в налоговую файл Excel необходимо конвертировать в XML через специализированную надстройку «ФНС-Экспорт». После этого файл загружается в ЛКНФ. При возникновении ошибок в расчетах за прошлые периоды потребуется подготовить уточненную декларацию по НДС.
Декларация по НДС у комиссионера для ИП
ИП-комиссионер обязан представлять декларацию по НДС, если сумма его дохода от комиссионных вознаграждений превышает 2 млн рублей за квартал (п. 346.1 НК РФ). Если доход ниже этого порога, ИП может воспользоваться правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Особенности для разных режимов:
- ИП на ОСНО: заполняет форму 4-СНД в полном объеме.
- ИП на УСН: использует ту же форму 4-СНД, но расчет налога производится только с суммы вознаграждения, без учета налога на прибыль.
С 2025 года для ИП введена обязательная электронная подача через личный кабинет ФНС. Также доступен переход на квотный метод (упрощенный расчет НДС) при соблюдении условий по выручке. Подробнее о нюансах работы на спецрежимах можно узнать в статье про декларацию по НДС для УСН.
Частые вопросы
Какой срок сдачи декларации по НДС у комиссионера в 2026 году?
Декларация подается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным: 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.
Можно ли подать декларацию за 2025 год онлайн?
Да, подача через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФ) или через оператора ЭДО является основным способом. С 2025 года электронная подача стала обязательной для ИП-комиссионеров.
Как заполнить декларацию по НДС у комиссионера в 1С 8.3?
Включите обработку «Декларация по НДС (4-СНД)», выберите тип «Комиссионер» и настройте квартальный период. Программа сама соберет данные из регистров «Продажи» и «Расчётный документ».
Можно ли использовать готовый шаблон в Excel для расчёта НДС у комиссионера?
Можно, если шаблон соответствует актуальной форме 4-СНД 2026 года. Рекомендуется скачивать бланк с официального сайта ФНС и использовать надстройку для экспорта в XML.
Обязательно ли ИП-комиссионеру сдавать декларацию по НДС?
Обязательно, если доход от комиссионных превышает 2 млн рублей за квартал. Если сумма меньше, ИП имеет право на освобождение от подачи декларации и уплаты налога.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Декларация по НДС сроки: когда и как сдавать в 2026 году
Крайний срок сдачи декларации по НДС в 2026 году — 20 числа месяца после квартала; как оформить в 1С 8.3, Excel и для ИП.
Декларация по НДС УСН 5%: сроки, заполнение в 1С 8.3 и Excel (2026 год)
Узнайте актуальные сроки сдачи, как правильно заполнить декларацию в 1С 8.3 и Excel, и особенности для ИП за 2025‑2026 годы.
Декларация по НДС формируется: пошаговый процесс и практические детали 2026‑2025 годов
Подробный алгоритм формирования декларации по НДС, сроки сдачи 2026‑2025, работа в 1С 8.3 и Excel, особенности для ИП.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.