Декларация по НДС 3 раздел: пошаговое заполнение, сроки и формы 2025‑2026

Сроки сдачи декларации по НДС в 2025 и 2026 годах

Декларация по НДС подается ежеквартально. Срок сдачи в 2025 и 2026 годах — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок переносится на первый следующий за ним рабочий день.

Годовая декларация за 2025 и 2026 годы подается в срок до 31 марта следующего года. Однако для большинства компаний на ОСН годовой отчет дублирует итоговые показатели квартальных деклараций, поэтому основным контролируемым сроком остается 25-е число.

За нарушение сроков подачи предусмотрены штрафы по ст. 122 НК РФ. При наличии недоимки начисляются пени в размере 0,1% от суммы налога за каждый день просрочки. Если налог уплачен вовремя, но декларация не сдана, штраф составит 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30%. Подробнее о последствиях отсутствия отчета читайте в статье не сдана декларация по НДС: штрафы, сроки и способы подачи в 2026 году.

Продлить срок подачи или подать уточненную декларацию можно через личный кабинет ФНС (ЛКФНС), используя действующую усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП).

Формирование декларации по НДС в 1С:Предприятие 8.3 и в Excel

В программе 1С:Предприятие 8.3 формирование документа происходит через меню «Отчеты» $\rightarrow$ «Налог» $\rightarrow$ «Декларация по НДС». При создании отчета необходимо выбрать период и отметить галочкой 3-й раздел. Программа автоматически собирает данные из книг покупок и продаж, распределяя суммы по соответствующим строкам.

Для тех, кто ведет учет в Excel, используются шаблоны, соответствующие актуальной форме ФНС. В таких таблицах обязательными для заполнения являются столбцы с кодами строк, суммами налоговой базы и суммами налога. При ручном вводе критически важно следить за разрядностью чисел и отсутствием лишних пробелов.

Перед выгрузкой проведите сверку контрольных сумм: итоговая сумма в 3-м разделе должна строго совпадать с данными реестра продаж за квартал. Ошибка даже в один копейку может привести к отказу в приеме файла системой ФНС.

Финальный этап — генерация XML-файла. В 1С это делается через кнопку «Выгрузить». Полученный файл направляется в налоговую через систему электронного документооборота (СЭД) или через Декларацию по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Декларация по НДС для ИП: особенности 3-го раздела

Обязанность подавать декларацию (в том числе 3-й раздел) лежит на ИП, применяющих общую систему налогообложения (ОСН), а также на ИП на УСН, которые в течение года стали плательщиками НДС в силу превышения лимита доходов или добровольного перехода.

В 3-м разделе ИП на ОСН отражают все операции с нулевой ставкой и освобожденные поставки. Если ИП занимается экспортом, данные из раздела 7 переносятся в итоговые строки 3-го раздела. Правила заполнения при внешнеэкономической деятельности описаны в материале декларация по НДС для экспорта: сроки, формы, заполнение в 1С и Excel (2026).

При применении УСН «доходы минус расходы» ИП может заявлять НДС-вычеты по приобретенным товарам и услугам, если он зарегистрирован как плательщик НДС. Эти суммы указываются в 3-м разделе и уменьшают итоговую сумму к уплате.

Подача декларации для ИП осуществляется через личный кабинет ФНС. При использовании электронной подписи физическая печать на документах не требуется, так как XML-файл имеет юридическую силу электронного документа. Пошаговый алгоритм действий доступен в руководстве декларация НДС через личный кабинет ИП.

Частые вопросы

Как заполнять 3-й раздел декларации по НДС?

Сначала заполните разделы с детализацией (например, раздел 7 для экспорта), затем перенесите итоговые суммы налоговой базы и налога в соответствующие строки 3-го раздела. Вычтите из общей суммы начисленного НДС сумму всех доступных вычетов, чтобы определить итоговую сумму к уплате или возмещению.

Какие сроки сдачи декларации по НДС в 2025 и 2026 годах?

Декларация сдается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Годовой отчет за 2025 и 2026 годы подается до 31 марта следующего года.

Можно ли сформировать декларацию по НДС в Excel?

Да, можно использовать шаблоны в Excel, но необходимо строго соблюдать структуру полей и коды строк, установленные ФНС. Для подачи в налоговую данные из Excel должны быть конвертированы в формат XML.

Как в 1С:Предприятие 8.3 сформировать декларацию по НДС?

Перейдите в раздел «Отчеты» $\rightarrow$ «Налог» $\rightarrow$ «Декларация по НДС», выберите отчетный период и отметьте 3-й раздел. После автоматического заполнения проверьте данные и выгрузите отчет в формате XML.

Нужно ли подавать декларацию по НДС ИП на УСН?

Если ИП на УСН не является плательщиком НДС, подавать декларацию не нужно. Если же ИП перешел на уплату НДС (добровольно или из-за превышения порога доходов), подача декларации становится обязательной.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности рекомендуем проконсультироваться с профильным бухгалтером или налоговым консультантом.