Декларация 3-НДФЛ при закрытии ИП: сроки, расчет и правила подачи

Шкала НДФЛ для ИП на ОСНО и способ расчета налога

В 2026 году к доходам ИП на ОСНО применяется прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Ставка налога зависит от размера годовой налоговой базы: чем выше доход, тем выше процент налога. Подробные значения каждой ступени приведены в статье Шкала НДФЛ для ИП на ОСНО в 2026 году.

Налоговая база рассчитывается по формуле: «Все полученные доходы минус документально подтвержденные расходы». Расходами признаются затраты, непосредственно связанные с извлечением прибыли, которые подтверждены чеками, актами, накладными и договорами.

При закрытии ИП профессиональный налоговый вычет применяется в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если ИП не может подтвердить расходы документами, он имеет право использовать норматив профессионального вычета (процент от общей суммы дохода), установленный Налоговым кодексом для конкретного вида деятельности.

НДФЛ с процентов по депозитам ИП и заполнение декларации

Доходы от предпринимательской деятельности и проценты по банковским вкладам разделяются в учете. Проценты по депозитам считаются доходами физического лица, а не предпринимателя, даже если средства лежали на расчетном счете ИП.

В декларации 3-НДФЛ процентный доход отражается в соответствующем разделе доходов физического лица. Налог с процентов по вкладам рассчитывается с учетом совокупного годового дохода от всех депозитов в разных банках. Если сумма процентов превышает установленный законом необлагаемый минимум, с разницы уплачивается НДФЛ по прогрессивной шкале.

Для расчета налога с вкладов используется налоговый вычет на процентный доход, который ежегодно индексируется. Сумма вычета вычитается из общей суммы полученных процентов, и налог начисляется только на остаток. Особенности этого процесса детально описаны в материале Проценты по вкладам ИП на ОСНО: налоги, декларация 3-НДФЛ и расчет.

Образец 3-НДФЛ для ИП на ОСНО: ключевые поля

При заполнении декларации за период закрытия ИП основное внимание уделяется разделу «Доходы от предпринимательской деятельности». В этом блоке указывается общая сумма выручки и сумма профессионального вычета (расходов).

В поле «Сумма налога к уплате» вносится итоговый расчет по прогрессивной шкале. Важно правильно указать расчетные даты: период с 1 января текущего года по дату исключения записи из ЕГРИП. Чтобы избежать технических ошибок в бланке, рекомендуется использовать сервис Декларация 3-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

К декларации необходимо приложить подтверждающие документы:

• Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
• Копии договоров с контрагентами и акты оказанных услуг.
• Платежные документы, подтверждающие расходы.
• Справки из банков о полученных процентах по депозитам.

Частые вопросы

Как рассчитать НДФЛ для ИП?

Сложите все доходы за год, вычтите из них подтвержденные расходы (или нормативный вычет). Полученную сумму (налоговую базу) умножьте на соответствующую ставку прогрессивной шкалы 2026 года. Если у вас были иные доходы (например, аренда или проценты по вкладам), прибавьте их к базе перед применением ставки.

Нужна ли справка 6-НДФЛ при закрытии ИП?

Справка 6-НДФЛ подается только в том случае, если ИП выступал в роли налогового агента — то есть нанимал сотрудников по трудовому договору и выплачивал им зарплату. Если ИП работал один, подавать 6-НДФЛ не нужно, так как он не является агентом по собственным доходам.

Нужно ли подавать 3-НДФЛ, если ИП был на УСН или ПСН?

Нет, если ИП применял упрощенную систему налогообложения (УСН) или патент (ПСН), он сдает соответствующие декларации по этим спецрежимам. Декларация 3-НДФЛ подается только теми ИП, кто находился на общей системе налогообложения (ОСНО), либо теми, кто в течение года переходил с одного режима на другой.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.