Шкала НДФЛ для ИП на ОСНО в 2026 году: ставки и правила расчета
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) платят НДФЛ со своих доходов, а не налог на прибыль. С 2025 года для них действует прогрессивная шкала ставок от 13% до 22% в зависимости от годового объема выручки.
Налог на проценты по банковским вкладам ИП на ОСНО имеет отдельный срок уплаты — до 1 декабря следующего года, что отличается от стандартных сроков уплаты основного НДФЛ.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Прогрессивная шкала НДФЛ для ИП на ОСНО
Для ИП на общей системе налогообложения применяется дифференцированная ставка НДФЛ. Размер налога напрямую зависит от величины и вида полученного дохода за налоговый период.
Базовая ставка 13% применяется к доходам, сумма которых за год не превышает 2,4 млн рублей. При превышении этого порога в силу вступают более высокие ставки. Согласно ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ, расчет налога теперь осуществляется по пяти ступеням, а максимальная ставка достигает 22%.
Предприниматель обязан самостоятельно отслеживать пороги своих доходов в течение года. Это необходимо для корректного определения применимой ставки и расчета итоговой суммы налога к уплате. Чтобы понять, какая система будет выгоднее при текущих оборотах, изучите сравнение УСН и ОСНО.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Проценты по вкладам ИП на ОСНО: налоги и сроки
Доходы в виде процентов по вкладам или остаткам на счетах в банках на территории РФ подлежат налогообложению. Эти суммы включаются в общую налоговую базу предпринимателя.
В отличие от основного НДФЛ с предпринимательской деятельности, налог по банковским процентам уплачивается по итогам года. Крайний срок оплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При расчете итоговых сумм к уплате важно разделять операционные доходы от бизнеса и процентный доход по счетам, чтобы не допустить ошибок в сроках перечисления средств в бюджет.
Как рассчитать НДФЛ для ИП на ОСНО
Расчет начинается с определения общей налоговой базы на основе всех полученных доходов за год. Сумма дохода распределяется по пяти ступеням прогрессивной шкалы: первая часть дохода облагается по ставке 13%, последующие части — по возрастающим ставкам вплоть до 22%.
Процесс расчета выглядит так:
- Суммируются все доходы за год (включая проценты по вкладам).
- Доход до 2,4 млн руб. умножается на 13%.
- Суммы превышения этого порога распределяются по остальным ступеням шкалы.
Необходимо четко разграничивать сроки: основной НДФЛ перечисляется в стандартные сроки, а налог на проценты по вкладам — до 1 декабря следующего года. Если у вас есть наемные сотрудники, для которых вы выступаете налоговым агентом, используйте сервис 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
В ситуациях, когда предприниматель совмещает бизнес с работой по найму, полезно знать, кто платит НДФЛ в разных сценариях: самостоятельно или через агента.
Частые вопросы
ИП на ОСНО платит налог на прибыль?
Нет, индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения платит НДФЛ со своих доходов. Налог на прибыль предусмотрен только для организаций.
Может ли ИП быть на ОСНО?
Да, ОСНО является базовой системой налогообложения. ИП может находиться на ней по умолчанию или перейти на неё с другой системы.
Что сдает ИП на ОСНО?
ИП на ОСНО сдает налоговую отчетность и отчеты по страховым взносам, предусмотренные законом. Основным документом по НДФЛ является декларация 3-НДФЛ.
Где найти образец 3-НДФЛ для ИП на ОСНО?
Актуальные формы декларации 3-НДФЛ публикуются в нормативных актах ФНС и доступны в личном кабинете налогоплательщика.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
НДФЛ при продаже ООО: расчет налога при реализации доли и выходе из общества
Узнайте, как рассчитать НДФЛ при продаже доли в ООО в 2026 году, какие вычеты применить и как законно снизить налог до 0% при владении долей более 5 лет.
Может ли ООО работать на патенте: правила и ограничения 2026 года
Разбираем, почему ООО не может использовать патентную систему налогообложения (ПСН) и какие альтернативные режимы доступны компаниям в 2026 году.
Зачем нужны налоги: функции и влияние на бизнес и государство
Разбираем, куда уходят налоговые платежи бизнеса в 2026 году и какие государственные услуги финансируются за счет налогоплательщиков.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.