Ежедневный отчет о движении денежных средств: примеры, шаблоны и особенности 2025 года

Пример ежедневного отчета и шаблон в Excel

Структура ежедневного отчета базируется на четырех основных столбцах: дата операции, сумма прихода, сумма расхода и итоговый остаток на конец дня. Для автоматизации процесса предприниматели чаще всего используют таблицы Excel.

Пример заполнения строки в шаблоне:

1. Дата: 15.03.2026.
2. Приход: 50 000 руб. (оплата от клиента по счету №12).
3. Расход: 12 000 руб. (аренда офиса).
4. Остаток: (Предыдущий остаток + 50 000) - 12 000.

Адаптация шаблона под требования 2026 года подразумевает разделение потоков по статьям (налоги, ФОТ, закупки), чтобы данные коррелировали с отчетом о движении денежных средств ДДС: примером, Excel‑шаблоном и 1С 8.3. Формулы в Excel должны автоматически суммировать остатки по всем счетам компании, включая валютные.

Если ручное заполнение таблиц занимает слишком много времени, можно использовать Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас, автоматизировав сбор данных.

Отчет о движении денежных средств за 2025 год: особенности для разных субъектов

С 2025 года ПБУ 6/02-2025 ввело новые требования к реквизитам: теперь в отчете обязательно указывается идентификатор платежного поручения и код статьи денежного потока.

Для малых предприятий предусмотрен упрощенный формат учета, если годовой оборот не превышает 10 млн руб. В этом случае детальная аналитика по каждой операции может быть заменена итоговыми суммами по категориям за день.

Физические лица ведут отчетность только при кассовых операциях или работе с зарубежными активами. В контексте налогового контроля данные из ДДС используются для сверки с формой 2-НДФЛ. Если у вас есть счета за границей, изучите отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах 2026: сроки, формы, примеры и бланки.

Некоммерческие организации (НКО) используют специфические статьи расходов, связанные с целевым финансированием и грантами. При оформлении работ по капитальному строительству или ремонту в ДДС отражаются выплаты согласно форме КС-2.

Анализ денежных потоков в ежедневном отчете

Согласно ПБУ 6/02, все операции в ежедневном отчете делятся на три типа денежных потоков:

• Операционные: выручка от продаж, оплата поставщикам, налоги, зарплаты.
• Инвестиционные: покупка или продажа оборудования, недвижимости, ценных бумаг. Подробнее об этом читайте в статье про отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности.
• Финансовые: получение кредитов, выплата дивидендов, возврат займов.

Чистый денежный поток (ЧДП) за день рассчитывается по формуле: ЧДП = Сумма всех поступлений - Сумма всех выплат. Отрицательное значение ЧДП в течение нескольких дней подряд сигнализирует о риске кассового разрыва.

Данные ежедневного отчета становятся базой для бюджетирования. Сравнение фактического остатка с прогнозным позволяет корректировать график платежей и управлять ликвидностью. Для тех, кто использует специализированное ПО, будет полезен отчет о движении денежных средств в 1С 8.3: создание и примеры.

Частые вопросы

Как выглядит пример ежедневного отчета о движении денежных средств?

Это таблица, где по строкам указаны операции за день, а по столбцам — дата, категория (статья) расхода/дохода, сумма и итоговый остаток на счету.

Где взять готовый шаблон отчета о движении денежных средств в Excel?

Шаблоны доступны в бухгалтерских сервисах или создаются самостоятельно на основе ПБУ 6/02-2025 с использованием формул автосуммирования.

Какие особенности отчета о движении денежных средств за 2025 год?

Основное изменение — введение новых реквизитов согласно ПБУ 6/02-2025 и возможность подачи электронных отчетов через «Госуслуги» для малых предприятий на УСН.

Обязано ли физическое лицо вести ежедневный отчет о движении денежных средств?

В общем порядке — нет. Обязательство возникает только при осуществлении предпринимательской деятельности с использованием ККТ или при наличии зарубежных счетов.

Кто должен сдавать ежедневный отчет о движении денежных средств: ИП, ООО, НКО?

Все указанные субъекты обязаны вести учет денежных средств. Однако формат отчета (упрощенный или полный) зависит от размера организации и применяемого режима налогообложения.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и сдачи отчетности в контролирующие органы проконсультируйтесь с профильным бухгалтером или юристом.