ЕСХН: это УСН или ОСНО? Сравнение налоговых режимов 2026 года

ЕСХН: относится ли к УСН или к ОСНО?

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) — это отдельный налоговый режим, который не входит в состав УСН или ОСНО. Он создан для поддержки аграриев и имеет свои правила учета и налогообложения.

По законодательству ЕСХН считается специальным режимом. Организация или ИП не может одновременно применять ЕСХН и УСН, но может совмещать ЕСХН с патентом (ПСН).

Ставка ЕСХН фиксирована и составляет 6% от доходов. Главное преимущество режима — освобождение от уплаты НДС (при соблюдении определенных условий по доле сельскохозяйственных доходов), что делает его более выгодным, чем ОСНО для фермеров.

Для применения ЕСХН необходимо, чтобы доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции составляла не менее 70% в общем объеме выручки. Деятельность должна быть подтверждена соответствующими документами и лицензиями. Если бизнес связан с переработкой продуктов питания, может потребоваться внедрение стандартов безопасности, о которых подробнее рассказано в статье про ООО и систему ХАССП.

Лимит основных средств на УСН в 2026 году и его влияние

В 2026 году предельная стоимость основных средств (ОС) для применения УСН составляет 150 млн рублей. Эта сумма считается по остаточной стоимости активов на дату проверки или конца налогового периода.

При превышении лимита основных средств на УСН в середине года переход в ОСНО обязателен только с начала следующего налогового периода, а не автоматически в текущем квартале.

Из лимита в 150 млн рублей исключаются основные средства, полученные в дар или по наследству. Также не учитываются объекты, которые не используются в предпринимательской деятельности.

Если право на УСН утрачено, бизнес переходит на ОСНО. Это влечет за собой необходимость начислять НДС на все продажи, вести полноценный бухгалтерский учет по ФСБУ 6/2020 и подавать расширенный пакет отчетности. Чтобы подготовить бизнес к таким изменениям, полезно изучить УСН и ОСНО: ключевая разница, лимиты 2026 года и выбор системы для ИП и ООО.

Выбор режима для ИП и ООО: УСН, ОСНО, патент, ЕСХН

Для индивидуальных предпринимателей УСН оптимальна при доходе до 150 млн рублей и небольшом штате сотрудников. Патентный режим (ПСН) выгоден для розничной торговли или бытовых услуг, так как фиксирует сумму налога независимо от реального дохода.

Для ООО выбор сложнее. УСН предпочтительна при стабильных продажах физическим лицам. ОСНО становится обязательной, если компания занимается экспортом, имеет выручку свыше установленных лимитов или работает с государственными заказами, где требуется НДС.

Патентный режим не совместим с УСН в рамках одной деятельности, но ИП может использовать патент для одного вида услуг и УСН для другого. В некоторых случаях патент заменяет ОСНО для конкретных направлений бизнеса, снижая налоговую нагрузку.

ЕСХН доступен и ИП, и ООО, если их основной профиль — сельское хозяйство. Этот режим применяется независимо от того, какой общий режим (ОСНО или УСН) был бы выгоден компании при отсутствии аграрного профиля. Для тех, кто переходит на современные стандарты учета в агробизнесе, будет полезен переход на ЭДО для ИП.

Частые вопросы

Какой режим выбрать ИП: УСН или ОСНО?

Если ваши клиенты — физические лица, выбирайте УСН из-за простоты учета и низких ставок. Если ваши клиенты — крупные компании, которым нужен вычет НДС, выбирайте ОСНО.

Можно ли применять патентный режим вместо УСН?

Да, ИП может использовать ПСН. Более того, можно совмещать ПСН и УСН: патент — для одних видов деятельности, УСН — для остальных.

Нужен ли ОСНО, если уже выбран УСН?

Нет, ОСНО и УСН — взаимоисключающие режимы. Вы находитесь либо на одном, либо на другом. Переход на ОСНО происходит либо добровольно, либо принудительно при превышении лимитов.

Какой лимит основных средств на УСН в 2026 году?

Лимит составляет 150 млн рублей по остаточной стоимости.

ЕСХН относится к УСН или к ОСНО?

Ни к тому, ни к другому. ЕСХН — это самостоятельный специальный налоговый режим для сельхозпроизводителей.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору налогового режима рекомендуется обратиться к профильному специалисту или налоговому консультанту.