Задачи на НДС в 2026 году: расчеты, ставки и правила заполнения декларации
При расчетах на стыке 2025 и 2026 годов критически важно фиксировать дату отгрузки: даже если оплата пришла в 2026 году, отгрузка в декабре 2025-го позволяет законно применить ставку 20% вместо 22%.
В 2026 году расчеты по НДС зависят от новой основной ставки 22%, специальных ставок для упрощенцев (5% и 7%) и обновленных правил заполнения декларации. Главным критерием для выбора ставки становится дата определения налоговой базы.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
НДС с 20% на 22%: правила перехода и расчеты
С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Это изменение затрагивает все операции, которые не имеют льгот или специальных ставок, и требует перенастройки цен в прайс-листах и счетах.
Налоговая база определяется согласно п. 1 ст. 167 НК РФ. Налог исчисляется по дате отгрузки товара или оказания услуги, либо по дате оплаты (аванса) — в зависимости от того, какое событие наступило раньше.
При переходе с одной ставки на другую следует опираться на рекомендации письма ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@. Если отгрузка товара или акт оказания услуг датированы декабрем 2025 года, применяется ставка 20%, даже если фактическая оплата поступила в 2026 году. Для всех операций, где дата отгрузки или оплаты приходится на период с 1 января 2026 года, действует ставка 22%.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДС для ИП и ООО на УСН с 2026 года
Для индивидуальных предпринимателей и организаций на упрощенной системе налогообложения обязанности по уплате НДС введены с 1 января 2025 года. Теперь «упрощенцы» могут использовать общие ставки 20% (10%) или специальные пониженные ставки 5% и 7%.
Право на применение ставки 5% имеют налогоплательщики, чей доход за предыдущий год составил более 60 млн руб., но не превысил 250 млн руб. (с учетом индексации). Данное правило действует независимо от того, какой режим налогообложения применял бизнес в прошлом году.
Критическим порогом для исчисления налога является выручка в 20 млн руб. Если доход за 2025 год превысил эту сумму, предприниматель обязан исчислять и уплачивать НДС по ставке 5% в 2026 году. В некоторых случаях одна компания может применять разные ставки одновременно: например, облагать аренду имущества по ставке 5%, а иные операции — по основной ставке 22%.
Правильное оформление отношений с контрагентами на УСН требует внимания к документам. Чтобы избежать рисков при проверках, используйте типовой договор ГПХ, который можно адаптировать под конкретные задачи вашего бизнеса.
Декларация по НДС: порядок заполнения в 2026 году
Подготовка отчетности в 2026 году регулируется Приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. Этот документ определяет структуру разделов и правила внесения данных в декларацию.
С отчетности за 1 квартал 2026 года вступают в силу дополнительные изменения, внесенные Приказом ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@. При заполнении деклараций за предыдущие периоды 2025 года данные нормы применять нельзя.
При заполнении формы существуют технические особенности: сумма налога по строке 030 не указывается в разделе 3. Также эта сумма не влияет на расчет итоговых показателей по строкам 040 и 050. Чтобы исключить ошибки в расчетах и кодах, Декларация по НДС заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Если вы привлекаете сторонних исполнителей для помощи в учете, используйте трудовой договор ГПХ, чтобы четко разграничить ответственность за ошибки в налоговой отчетности.
Частые вопросы
НДС 22% на что распространяется?
Ставка 22% является основной и распространяется на все товары, работы и услуги, которые не освобождены от налогообложения и не облагаются по льготным ставкам (например, 10%). Она применяется ко всем операциям, дата отгрузки или оплаты по которым наступила с 1 января 2026 года.
Нужно ли ООО на УСН платить НДС 5%?
Да, если выручка организации за 2025 год превысила 20 млн руб. При этом для применения ставки 5% необходимо соблюсти условие по доходам за предыдущий год: сумма должна быть в диапазоне от 60 млн до 250 млн руб. (с учетом индексации).
Как заполнить декларацию по НДС в 2026 году?
Заполнение производится в соответствии с Приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ и изменениями Приказа ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@ (для отчетности с 1 квартала 2026 года). Данные из строки 030 не переносятся в раздел 3 и не влияют на строки 040 и 050.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Это не ИП, а ООО: как оформить отсутствие зарплаты у руководителя
Узнайте, как законно не выплачивать зарплату директору ООО: сроки, документы и налоговые последствия без штрафов.
Исключительное право на свадебное видео: подводные камни и правила оформления
Разберитесь, кому по закону принадлежит свадебное видео и как защитить исключительное право на аудиовизуальное произведение согласно ГК РФ.
Проверка ОГРН: как быстро узнать статус организации онлайн
Узнайте, как проверить ОГРН на сайте ФНС, по ИНН, а также проверить контрагента, ООО, ИП и компании за 5‑минут.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.