Заполнение ЕФС‑1 при окончании договора ГПХ: пошаговое руководство

Подраздел 1.1 и раздел 1.2: доходы, удержания НДФЛ и страховые взносы

Заполнение ЕФС-1 подраздел 1.1 предполагает указание совокупного дохода исполнителя за период действия договора и суммы НДФЛ, удержанного налоговым агентом. Эти данные должны строго совпадать с суммами, отраженными в расчетных листках и платежных поручениях.

Раздел 1.2 содержит сведения о страховых взносах, начисленных за весь период выполнения работ или оказания услуг. Здесь указываются суммы по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), обязательному медицинскому страхованию (ОМС) и взносы на временно нетрудоспособность и материнство (ВНиМ).

Пример расчета для выплаты в размере 100 000 рублей в 2026 году:

1. Удержание НДФЛ (13%): $100,000 \times 0,13 = 13,000$ рублей.
2. Страховые взносы по единому тарифу (30%): $100,000 \times 0,30 = 30,000$ рублей.
3. При применении льготного тарифа для МСП (22% с суммы превышения МРОТ): расчет производится исходя из актуального МРОТ на 2026 год.

Для автоматизации подготовки документов используйте Договор ГПХ (подряд), где реквизиты сторон подставляются автоматически по ИНН, что минимизирует ошибки при последующем заполнении ЕФС-1. Порядок начисления этих сумм детально описан в материале Расчет РСВ: актуальные ставки, порядок заполнения и примеры 2026‑2025 годов.

Раздел 2 и подраздел 2.1-1: выплаты по несчастным случаям

Раздел 2 ЕФС-1 предназначен для фиксации выплат, связанных с травмами, профессиональными заболеваниями или иными несчастными случаями. Несмотря на то что договор ГПХ не является трудовым, в определенных случаях (например, при признании отношений трудовыми или наличии специальных соглашений о страховании) данные сведения могут потребоваться.

Заполнение ЕФС-1 подраздел 2.1-1 производится только при условии фактической выплаты компенсации пострадавшему исполнителю. В этом случае в отчете указываются:

• Дата происшествия и дата выплаты.
• Сумма выплаченной компенсации.
• Основание выплаты (номер и дата акта о несчастном случае или решение суда).

Если выплат по несчастным случаям не производилось, подраздел 2.1-1 оставляется пустым. Внесение нулевых значений или прочерков в данном разделе не предусмотрено правилами заполнения формы.

Особые случаи: переименование организации и корректировка отчёта

Заполнение ЕФС-1 при переименовании организации не требует подачи нового отчета по всем старым договорам, если ИНН и КПП остались прежними. В этом случае в шапке текущего отчета меняется только реквизит «Наименование» на актуальный.

Новые реквизиты должны быть подтверждены справкой из ФНС о государственной регистрации или выпиской из ЕГРЮЛ. Если отчет по окончанию договора ГПХ был подан до переименования, но в нем обнаружены ошибки или изменились реквизиты организации, необходимо подать корректирующий расчет.

Скорректированный отчет подается в течение 5 рабочих дней после внесения изменений в государственный реестр или обнаружения ошибки. При этом в поле «Номер корректировки» ставится соответствующая цифра (1, 2 и т.д.), а в тексте отчета указывается период, за который вносятся правки. Сроки подачи первичных форм можно уточнить в статье Срок сдачи ЕФС‑1 при заключении договора ГПХ: нормы 2025‑2026.

Частые вопросы

Как заполнить ЕФС‑1 при окончании договора ГПХ?

В шапке укажите реквизиты организации, в подразделе 1.1 — общую сумму дохода исполнителя и сумму удержанного НДФЛ, в разделе 1.2 — начисленные страховые взносы. Обязательно проставьте дату окончания договора согласно акту выполненных работ.

Можно ли указать несчастный случай в разделе 2 ЕФС‑1?

Да, раздел 2 используется для фиксации выплат по несчастным случаям. Однако для договоров ГПХ это происходит редко и только при наличии законных оснований для выплаты компенсации за травму или болезнь.

Нужно ли менять данные в ЕФС‑1 при переименовании организации?

Да, в шапке отчета необходимо указать новое наименование организации. Если отчет уже был сдан под старым названием, подается корректирующая форма с актуальными данными.

Как оформить подраздел 2.1-1 в ЕФС‑1?

Заполните его только при фактической выплате компенсации: укажите дату выплаты, сумму и документ-основание. Если выплат не было, оставьте подраздел пустым.

Что включать в подраздел 1.2 при окончании договора ГПХ?

В подраздел 1.2 включаются итоговые суммы страховых взносов (ОПС, ОМС, ВНиМ), начисленных за весь период действия договора ГПХ.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по бухгалтерскому и налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за официальными разъяснениями в ФНС и Социальный фонд России.