Изменения в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 года: сроки и правила заполнения

Что изменилось в заполнении 6-НДФЛ в 2026 году

В 2026 году расчет 6-НДФЛ заполняется с учетом прогрессивной шкалы ставок НДФЛ. Теперь ставка налога зависит от годового размера дохода физического лица:

• 13% — при доходе до 2,4 млн рублей в год;
• 15% — на сумму превышения от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18% — на сумму превышения от 5 до 20 млн рублей;
• 20% — на сумму превышения от 20 до 50 млн рублей;
• 22% — на сумму превышения свыше 50 млн рублей.

Налоговая база и суммы налога в разделах расчета отражаются раздельно по каждой применимой ставке. В соответствующих полях указывается общая сумма доходов, с которых удержан налог по конкретной ставке, и итоговая сумма самого налога.

При применении новых налоговых вычетов (включая расширенные семейные и социальные вычеты 2026 года) суммы вычетов указываются в соответствующих полях раздела 2. Налоговая база уменьшается на сумму вычета до того, как к ней будет применена ставка прогрессивной шкалы. Чтобы избежать ошибок в ручном подсчете, 6-НДФЛ можно заполнить онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Особенности учета выплат и удержаний за 1 квартал

Данные в 6-НДФЛ должны строго соответствовать суммам, указанным в уведомлениях об исчисленных налогах за январь, февраль и март. Любое расхождение между итогом по кварталу в расчете и суммой поданных уведомлений приведет к формированию требования о представлении пояснений.

В отчете отражаются все доходы, включая те, с которых налог не удерживался (например, при применении вычетов, полностью перекрывающих доход, или при выплате доходов, не облагаемых НДФЛ). Такие суммы вносятся в соответствующие строки раздела 2, но сумма налога по ним будет равна нулю.

При обнаружении ошибок в показателях за предыдущие периоды подается уточненный расчет. В нем корректируются как суммы доходов, так и суммы удержанного налога. Если уточнение привело к увеличению суммы налога, необходимо доплатить разницу и подать дополнительное уведомление. В случае с НДС аналогичные механизмы проверки работают жестче, поэтому рекомендуется изучить, сколько длится камеральная налоговая проверка по НДС, чтобы понимать логику работы автоматизированных систем ФНС.

Частые вопросы

Нужно ли подавать 6-НДФЛ за 1 квартал 2026, если не было выплат сотрудникам?

Да, расчет подается в обязательном порядке даже при отсутствии выплат и начислений. В таком случае отчет представляется как «нулевой» — заполняются только титульный лист и основные реквизиты организации, остальные поля остаются пустыми или заполняются нулями.

Как изменились ставки НДФЛ для расчета в 2026 году?

Введена пятиступенчатая прогрессивная шкала: от 13% для доходов до 2,4 млн руб. до 22% для доходов свыше 50 млн руб. в год. В расчете за 1 квартал налог исчисляется по базовой ставке, но при достижении порога в 2,4 млн руб. уже в первом квартале бухгалтер обязан начать применять повышенную ставку.

Что делать, если срок подачи 6-НДФЛ совпадает с выходным днем?

Срок подачи переносится на ближайший следующий за выходным или праздничным днем рабочий день. Штрафы за просрочку в этом случае не начисляются.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по учету и налогообложению рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться к актуальным текстам нормативных актов.