Упрощенцев заставят платить НДС из выручки: правила и сроки в 2026 году

Когда ИП платит НДС в 2026 году: сроки и порядок

Декларация по НДС подается ежеквартально. Срок подачи — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог перечисляется в бюджет двумя платежами: авансовый платеж за квартал уплачивается до 28 числа следующего месяца, а итоговый расчет за квартал — до 28 числа третьего месяца после окончания отчетного периода.

Расчет налога зависит от выбранной ставки:

• 5% — при выручке от 60 до 250 млн рублей в год.
• 7% — при выручке от 250 до 450 млн рублей в год.
• 20% — стандартная ставка, которую можно выбрать добровольно при любом уровне дохода выше порога.

Налоговая база определяется как сумма выручки от реализации товаров, работ или услуг. Для упрощенцев расчет ведется по кассовому методу: доход признается в момент получения оплаты от покупателя. Если оплата поступила частично, НДС начисляется на фактически полученную сумму.

Для корректного формирования платежных поручений и соблюдения сроков используйте сервис Платежи по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Как платить меньше НДС при применении УСН

Основной способ оптимизации суммы налога — выбор между льготной и стандартной ставкой. Льготные ставки (5% и 7%) позволяют платить меньший процент с оборота, но лишают права на налоговые вычеты.

При выборе льготной ставки НДС для упрощенцев теряется право на налоговые вычеты по входящему НДС, поэтому при больших затратах на закупку товаров выгоднее использовать стандартную ставку.

Сравнение финансовой выгоды выглядит следующим образом:

1. Льготная ставка (5% или 7%). Налог считается просто как процент от выручки. Это выгодно компаниям с низкой долей расходов (например, в сфере услуг или IT), где «входящего» НДС от поставщиков почти нет.
2. Стандартная ставка (20%). Позволяет использовать механизм вычетов. Предприниматель вычитает из НДС, начисленного покупателям, тот НДС, который он сам заплатил поставщикам при закупке материалов или товаров. Это оптимально для торговых компаний и производств с высокой себестоимостью.

Если бизнес работает с самозанятыми, важно помнить, что услуги таких исполнителей не содержат НДС, а значит, вычет по ним получить невозможно. В таких случаях стоит проверить, правильно ли оформлен договор с самозанятым: кто платит налоги и в каком размере, чтобы избежать претензий налоговой.

Частые вопросы

Надо ли платить НДС с аванса?

Да, НДС начисляется в момент получения аванса от покупателя. Предприниматель обязан выставить авансовый счет-фактуру и отразить сумму налога в отчетности за текущий период. После отгрузки товара или оказания услуги сумма авансового НДС засчитывается в счет окончательного расчета по сделке.

Кто обязан платить НДС?

Обязанность платить НДС лежит на всех плательщиках общей системы налогообложения (ОСНО) и на плательщиках УСН, чей годовой доход превысил 60 млн рублей. Также налог платят импортеры товаров, независимо от их системы налогообложения, при ввозе продукции на территорию РФ.

Платят ли НДС бюджетные учреждения?

Да, государственные и муниципальные учреждения являются плательщиками НДС, если они осуществляют деятельность по реализации товаров, работ или услуг, не связанную с выполнением государственного задания. В этом случае они применяют общие правила исчисления и уплаты налога.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и настройки бухгалтерского учета проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.