ИП на патенте превысил 20 млн: последствия и порядок действий в 2026 году
При превышении лимита доходов в 20 млн рублей ИП автоматически теряет право на применение патентной системы налогообложения (ПСН) с начала того налогового периода, в котором произошло превышение. Налог с суммы свыше 20 млн рублей уплачивается по правилам УСН (если ИП применял этот режим совместно с ПСН) или по общей системе налогообложения (ОСНО).
Если ИП превысил лимит в 20 млн рублей, но не уведомил об этом налоговую, ФНС может доначислить НДС и налог на прибыль (или НДФЛ) с суммы превышения, применив ставку ОСНО, которая значительно выше патентной.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Последствия, если ИП на патенте превысил 20 млн рублей
Право на ПСН утрачивается в момент, когда сумма доходов от деятельности по патенту превышает 20 млн рублей (в ценах 2026 года). Согласно Налоговому кодексу, это происходит с начала того налогового периода, в котором зафиксирован перебор лимита. Если патент был выдан на весь год, право на него теряется с 1 января текущего года.
ИП обязан подать уведомление в налоговую инспекцию о потере права на ПСН не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение. Срок подачи документа строго регламентирован, пропуск даты может привести к штрафным санкциям и спорам с ФНС о моменте перехода на другой режим.
Расчет налогов с суммы превышения зависит от наличия другого спецрежима. Если ИП совмещал ПСН с УСН, то доходы свыше 20 млн руб. облагаются по ставкам УСН. Если других спецрежимов нет, ИП переходит на ОСНО и обязан уплачивать НДФЛ и НДС. Чтобы избежать ошибок в расчетах при смене режима, используйте Legium.pro — сервис автоматизирует налоговый учет и подберет оптимальные ставки.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Стоимость патента в 2026 году для ИП и порядок его оплаты
Стоимость патента рассчитывается как 6% от потенциально возможного дохода (ПВД), который устанавливается законом субъекта РФ для конкретного вида деятельности и региона. Итоговая сумма может быть уменьшена на региональный коэффициент, если он предусмотрен местным законодательством. Подробные формулы доступны в материале Расчет стоимости патента ПСН в 2026 году: формулы и правила.
Оплата патента производится равными долями поквартально. Срок оплаты каждого платежа — до 28-го числа последнего месяца каждого квартала (28 марта, 28 июня, 28 сентября, 28 декабря). Если патент получен не с начала года, платежи распределяются пропорционально количеству месяцев действия патента.
В 2026 году ИП может уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов «за себя» и за сотрудников. Сумма вычета не может превышать стоимость самого патента. Если взносы оказались больше стоимости патента, излишек не возвращается, но может быть учтен при расчете налогов на УСН. О правилах оформления таких операций читайте в статье Возврат патента на сумму страховых взносов: правила и порядок действий.
Личный кабинет ИП: как подать заявление на патент и другие документы
Подача заявления на получение патента через электронный сервис ФНС проходит по следующему алгоритму:
- Авторизация в Личном кабинете ИП через учетную запись Госуслуг.
- Переход в раздел «Жизненные ситуации» — «Применение ПСН».
- Заполнение формы: выбор вида деятельности, указание адреса объекта (для торговли) или территории (для услуг), выбор срока действия патента.
- Отправка заявления в инспекцию. Срок рассмотрения — 10 рабочих дней.
Заявление на уменьшение стоимости патента подается в том же разделе, если ИП создает новые рабочие места или соответствует иным региональным льготам. В форме необходимо указать основание для льготы и прикрепить подтверждающие документы (например, штатное расписание или выписку из СФР).
Электронный образец патента формируется в Личном кабинете после одобрения заявки. Документ содержит номер патента, срок его действия и сумму налога. Его можно скачать в формате PDF и отправить контрагенту вместе с выпиской из ЕГРИП для подтверждения права на применение ПСН.
Особенности патента на торговлю и услуги для ИП
При оформлении патента на торговлю ИП обязан указать точный адрес торгового объекта (магазина, киоска). Для услуг (например, ремонт техники или парикмахерские услуги) адрес объекта не всегда обязателен, если деятельность осуществляется на территории всего муниципального образования.
В 2026 году действуют следующие ограничения для сохранения права на ПСН:
— Средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек.
— Для торговли: площадь торгового зала не должна превышать установленных региональных норм (обычно до 150 кв. м, но зависит от субъекта РФ).
ИП имеет право совмещать ПСН с режимом налога на профессиональный доход (НПД). В этом случае патент используется для основной деятельности (например, розничная торговля с сотрудниками), а НПД — для личных услуг без найма персонала. Чтобы правильно распределить нагрузку и платежи, изучите статью Как рассчитать страховые взносы ИП на патенте: правила для себя и сотрудников.
Частые вопросы
Как подать заявление на патент в личном кабинете ИП?
Зайдите в Личный кабинет ИП на сайте ФНС, выберите раздел «Жизненные ситуации», найдите пункт «Применение ПСН» и заполните электронную форму с указанием вида деятельности и срока действия патента.
Можно ли подать заявление на уменьшение патента ИП?
Да, если вы соответствуете критериям региональных льгот (например, создание рабочих мест или статус начинающего предпринимателя). Заявление подается через Личный кабинет ИП или лично в ИФНС с приложением подтверждающих документов.
Что делать, если ИП на патенте превысил 20 млн в середине года?
Необходимо подать уведомление в налоговую до 15-го числа следующего месяца. С суммы превышения нужно будет уплатить налог по ставке УСН (если режим подключен) или по ОСНО. Право на патент теряется с начала текущего налогового периода.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Возврат подоходного налога: как вернуть НДФЛ через налоговый вычет в 2026 году
Инструкция по возврату НДФЛ через налоговые вычеты: сроки подачи, перечень документов и способы получения денег на карту в 2026 году.
Реквизиты для оплаты налогов в 2026 году: где найти и как не ошибиться
Актуальные способы поиска реквизитов для оплаты налогов через ЕНП в 2026 году: инструкции для ИП и ООО, чтобы избежать пеней и блокировок счетов.
Налоговая амнистия 2026: кто может списать штрафы и пени
Узнайте, как списать до 100% пеней и штрафов по налоговым задолженностям в 2026 году: условия, сроки подачи заявлений и перечень доступных льгот.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.