Какие налоги платит КФХ в 2026 году: режимы, ставки и взносы
КФХ в 2026 году чаще всего применяет единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) со ставкой 6% от прибыли. В зависимости от масштаба бизнеса и структуры доходов хозяйство может использовать упрощенную систему налогообложения (УСН) или общую систему (ОСНО).
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Какие налоги платит КФХ: выбор режима налогообложения
Основным режимом для крестьянско-фермерских хозяйств является ЕСХН. Ставка налога составляет 6% от налоговой базы (доходы минус расходы). Для применения этого режима доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов за год.
При применении ЕСХН глава КФХ может уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы, но только в пределах суммы самого налога, при этом взносы должны быть фактически перечислены в бюджет до момента подачи декларации.
Если доля сельскохозяйственных доходов падает ниже 70%, хозяйство переходит на УСН или ОСНО. УСН подходит для малых фермерских предприятий с ограниченным оборотом, где расчет налога идет либо с «Доходов» (6%), либо с «Доходов минус расходы» (15%). Подробные правила расчета для этого режима описаны в материале о том, какие налоги платит ООО на УСН «Доходы», так как принципы учета доходов схожи.
ОСНО применяется при крупных оборотах, превышающих лимиты УСН, или при работе с контрагентами, которым необходим вычет по НДС. В этом случае КФХ платит НДС (20% или льготные ставки) и налог на прибыль.
Совмещение режимов позволяет КФХ использовать ЕСХН для сельскохозяйственной деятельности и УСН для прочих видов бизнеса (например, сдачи в аренду части техники или продажи несельскохозяйственных товаров). В таком случае налог по каждому режиму рассчитывается и уплачивается отдельно.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Сколько платить налога при применении ЕСХН
Налоговая база по ЕСХН рассчитывается как разница между доходами от реализации продукции и документально подтвержденными расходами. К расходам относятся затраты на семена, удобрения, корма, ГСМ, оплату труда работников, амортизацию техники и содержание животных.
Срок подачи декларации по ЕСХН в 2026 году — до 25 марта года, следующего за отчетным. Уплата налога производится в два этапа: авансовые платежи поквартально и итоговый расчет по итогам года. Срок уплаты итогового налога совпадает со сроком подачи декларации.
Для упрощения расчетов и оплаты налогов можно использовать сервис Legium.pro, где ИИ автоматизирует учет и подготовку документов.
В ряде регионов РФ действуют налоговые льготы по ЕСХН. В зависимости от субъекта федерации ставка налога может быть снижена до 0% или установлены дополнительные вычеты. Для проверки актуальных льгот в своем регионе необходимо обратиться к региональному закону о налоговых особенностях.
Платит ли глава КФХ страховые взносы
Глава КФХ, зарегистрированный как ИП, обязан уплачивать страховые взносы за себя независимо от наличия прибыли. В 2026 году фиксированная сумма взносов на пенсионное и медицинское страхование устанавливается законом о страховых взносах на соответствующий год.
Если годовой доход главы КФХ превышает 300 000 рублей, он обязан уплатить дополнительные взносы в размере 1% с суммы превышения. Срок уплаты этого дополнительного взноса — до 31 декабря текущего года.
Сумма уплаченных фиксированных и дополнительных взносов может быть зачтена в счет уплаты ЕСХН. Если сумма взносов превышает сумму налога, остаток не возвращается из бюджета, но может быть учтен в следующих периодах согласно правилам Налогового кодекса.
Чтобы избежать ошибок при заполнении реквизитов, рекомендуется изучить инструкцию о том, как сформировать платежку на сайте налоговой для ИП.
Частые вопросы
Какие налоги платит глава КФХ?
Глава КФХ платит налоги в зависимости от выбранного режима: ЕСХН (6% с прибыли), УСН или НДФЛ (если деятельность ведется без регистрации ИП). Кроме того, он обязан уплачивать фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя.
Платит ли глава КФХ страховые взносы, если нет прибыли?
Да, фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование являются обязательными и уплачиваются даже при отсутствии доходов или при получении убытков по итогам года.
КФХ сколько платить налог, если используется УСН?
При УСН «Доходы» ставка составляет 6% от всей выручки. При УСН «Доходы минус расходы» ставка обычно составляет 15% от прибыли (в некоторых регионах она может быть снижена). Сумма налога рассчитывается по правилам упрощенной системы, а не по правилам ЕСХН.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению и расчету платежей рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Сколько платить транспортный налог в 2026 году: ставки, льготы и сроки
Рассчитайте сумму транспортного налога по ставкам 2026 года, узнайте, кто имеет право на освобождение от платежа и как оформить льготу для пенсионеров и инвалидов.
Какие документы нужны для трудоустройства в 2026 году: полный перечень
Актуальный список документов для приема на работу по Трудовому кодексу РФ: от обязательных паспортов до специальных справок и СНИЛС.
Приказ об увольнении в запас: правила оформления и сроки в 2026 году
Инструкция по оформлению приказа об увольнении сотрудника в запас: сроки, формы документов и особенности для разных должностей согласно ТК РФ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.