Как заполнить РСВ в 2025 году: пошаговое руководство для директора без зарплаты и с низкой оплатой

Как заполнить РСВ на директора с зарплатой ниже МРОТ в 2025 году

Начисление зарплаты ниже установленного МРОТ допустимо только в случае, если директор работает на неполную ставку (согласно ТК РФ). В этом случае страховая база рассчитывается пропорционально отработанному времени.

Согласно НК РФ ст. 346.12, для определенных категорий или режимов может применяться ставка 0,2% от базы, если организация соответствует критериям льготного налогообложения. В общем случае расчет идет по стандартным тарифам, но база будет минимальной.

Пример расчета при зарплате 15 000 руб. (при условии работы на 0,5 ставки):

1. Начисленная сумма за квартал: $15,000 \times 3 = 45,000$ руб.
2. Сумма страховых взносов (единый тариф 30%): $45,000 \times 0,3 = 13,500$ руб.
3. В РСВ в графе «Сумма начислений» указывается 45 000, в графе «Сумма взносов» — 13 500.

Если в течение квартала оклад менялся (например, с 10 000 до 15 000 руб.), в РСВ отражается общая совокупная сумма начислений за все три месяца. Для точного определения итоговых сумм используйте РСВ (расчёт по страховым взносам), где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Заполнение РСВ в 1С и по договорам ГПХ: особенности оформления

В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 процесс начинается с создания документа «Расчёт страховых взносов». Если директор без зарплаты, в документе «Начисление зарплаты» суммы не указываются, но сотрудник должен числиться в штате. Программа автоматически перенесет нулевые значения в отчет.

Выплаты по договорам ГПХ отражаются в РСВ отдельно от трудовых договоров. Такие начисления вносятся в Раздел 3, где указывается код дохода по ГПХ. Суммы взносов рассчитываются по единому тарифу, аналогично трудовым договорам, но без учета некоторых льгот, доступных только штатным сотрудникам.

После автоматического формирования отчета необходимо проверить контрольные суммы в Разделе 1. Если данные по ГПХ или зарплате директора введены верно, итоговые суммы в Разделе 1 должны совпадать с суммами по всем застрахованным лицам из Раздела 3.

Готовый отчет экспортируется в формат XML. Файл загружается в Личный кабинет (ЛК) налогоплательщика или отправляется через оператора ЭДО. Параллельно с этим важно соблюдать срок сдачи ЕФС-1 за год: нормативы 2025-2026, полугодие, 9 месяцев и договоры ГПХ, так как сведения о ГПХ подаются в обе формы.

Как заполнить РСВ, если в расчётном листе нет начислений

При полном отсутствии начислений (нулевой расчетный лист) организация обязана подать «нулевой» РСВ. В графе «Сумма» проставляется 0. В некоторых версиях ПО в примечании к отчету рекомендуется указать «нет начислений за период», чтобы избежать автоматических запросов от ФНС.

К отчету желательно приложить внутреннюю справку из бухгалтерии о нулевых выплатах. Это служит дополнительным подтверждением того, что отсутствие взносов не является ошибкой или попыткой скрыть доходы.

Подача нулевого отчета обязательна. В противном случае налоговый орган может применить штраф в размере 0,5% от суммы неуплаченных взносов (если они были) или фиксированный штраф за непредставление отчетности. После отправки файла через ЛК ФНС необходимо проверить статус подачи: «Принято» или «Доставлено».

Если в ходе проверки выяснилось, что данные были поданы некорректно, оформляется уточнённый расчёт по РСВ: порядок заполнения и особенности 2026 года.

Частые вопросы

Как заполнить РСВ на директора без зарплаты образец?

В Разделе 3 напротив ФИО директора в графах «Сумма начислений» и «Сумма взносов» указывается «0». В Разделе 1 также проставляются нули. Обязательно укажите СНИЛС и страховой номер директора.

Как заполнить РСВ на директора с зарплатой ниже МРОТ в 2026 году?

Укажите фактическую сумму начислений, даже если она меньше МРОТ. Это законно, если директор работает на неполную ставку. Рассчитайте взносы по действующей ставке (обычно 30%) от этой суммы и внесите данные в Раздел 3 и итоговые суммы в Раздел 1.

Как заполнить РСВ в 1С?

Создайте документ «Расчёт страховых взносов» $\rightarrow$ перейдите в раздел «Отчеты» $\rightarrow$ «Расчет по страховым взносам» $\rightarrow$ выберите период $\rightarrow$ нажмите «Заполнить». Проверьте данные по сотрудникам и выгрузите XML-файл.

Как заполнить РСВ по договорам ГПХ?

Выплаты по ГПХ вносятся в Раздел 3. Укажите ФИО исполнителя, его СНИЛС, сумму выплаты по договору и рассчитанную сумму страховых взносов. Эти данные суммируются с выплатами штатным сотрудникам в Разделе 1.

Что делать, если в РСВ нет начислений?

Подать «нулевой» отчет. В всех числовых полях ставится «0». Игнорировать подачу нельзя, так как это приведет к штрафам за непредставление налоговой отчетности.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по бухгалтерскому и налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться к актуальным текстам НК РФ.