Как проверить УСН или ОСНО: пошаговое руководство для ИП и ООО

УСН vs ОСНО: ключевые различия и критерии выбора

Налоговая база УСН формируется либо из всех полученных доходов, либо из разницы между доходами и расходами. ОСНО базируется на прибыли (доходы минус документально подтвержденные расходы) и обязывает платить НДС со всех операций по реализации.

Ставки налогов в 2026 году распределяются следующим образом:

• УСН: 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы). Регионы могут устанавливать пониженные ставки.
• ОСНО: НДФЛ 13% (для ИП) или налог на прибыль (для ООО), плюс НДС по ставкам 0%, 10% или 20%.

Отчетность на УСН упрощена: подается одна декларация по итогам года. На ОСНО требуется полная бухгалтерская отчетность, включая баланс и отчет о финансовых результатах, а также ежеквартальные декларации по НДС. Если вы работаете на упрощенке, Декларация по УСН заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, что исключает технические ошибки.

Переход на ОСНО становится обязательным при превышении лимитов:

• Доход за год превысил 150 млн рублей.
• Стоимость основных средств превысила 150 млн рублей.
• Численность сотрудников превысила 130 человек.

Лимит основных средств на УСН в 2026 году и влияние на переход к ОСНО

Лимит стоимости основных средств для сохранения права на УСН составляет 150 млн рублей. Эта сумма учитывается по остаточной стоимости активов на 31 декабря отчетного года.

Налоговая автоматически переводит ИП на ОСНО в 2026 году, если в декларации за 2025 год указана стоимость основных средств выше 150 млн руб, даже без заявления о переходе.

Для проверки лимита суммируйте остаточную стоимость всех объектов, признанных основными средствами согласно ФСБУ 6/2020. Если итоговая сумма в балансе на конец года превышает 150 млн рублей, право на применение упрощенной системы утрачивается. Переход на общую систему налогообложения происходит автоматически с 1 января следующего года.

При приближении к лимиту необходимо заранее подготовить переходную документацию: настроить учет НДС, пересмотреть договоры с контрагентами и подготовить базу для полноценного бухгалтерского учета. Если в процессе учета активов были допущены ошибки, используйте исправление ошибок в проводках для приведения баланса в соответствие с требованиями ФСБУ.

Выбор режима для ИП и ООО: практические рекомендации

Для ИП УСН оптимальна, если годовой доход не превышает 150 млн рублей, а доля расходов невелика. Это позволяет минимизировать количество отчетов и избежать работы с НДС.

Для ООО ОСНО часто становится единственным вариантом, если основными клиентами являются крупные компании, которым необходим налоговый вычет по НДС. Также ОСНО предпочтительнее при масштабных инвестициях в оборудование и недвижимость, когда сумма расходов значительно перекрывает доходы.

Патентный режим (ПСН) является специальным налоговым режимом, который может применяться одновременно с УСН, но несовместим с ОСНО. При этом ПСН имеет жесткие ограничения по количеству сотрудников (до 15 человек) и видам деятельности.

Сравнительный чек-лист для выбора:

1. Доход: до 150 млн руб $\rightarrow$ УСН; свыше $\rightarrow$ ОСНО.
2. Расходы: высокая доля подтвержденных затрат $\rightarrow$ УСН «доходы минус расходы» или ОСНО.
3. Клиенты: требуют НДС $\rightarrow$ ОСНО.
4. Основные средства: до 150 млн руб $\rightarrow$ УСН; свыше $\rightarrow$ ОСНО.
5. Сотрудники: до 130 чел $\rightarrow$ УСН; свыше $\rightarrow$ ОСНО.

Более детально о критериях выбора можно узнать в статье УСН и ОСНО: ключевая разница, лимиты 2026 года и выбор системы для ИП и ООО.

Частые вопросы

Как проверить, на каком налоговом режиме находится мой ИП или ООО?

Зайдите в личный кабинет ФНС в раздел «Сведения о налогоплательщике». Если доступа нет, закажите выписку из ЕГРИП/ЕГРЮЛ или направьте запрос в ИФНС.

Можно ли перейти с УСН на ОСНО в течение налогового периода?

Добровольный переход с УСН на ОСНО возможен с 1 января следующего года при подаче уведомления до конца текущего года. Принудительный переход происходит с 1 января года, следующего за годом, в котором были превышены лимиты по доходам, активам или сотрудникам.

Нужно ли учитывать лимит основных средств при выборе УСН в 2026 году?

Да, лимит в 150 млн рублей является критическим. Превышение этой суммы по остаточной стоимости активов на 31 декабря автоматически лишает права на УСН с начала следующего года.

Как понять, подходит ли мой бизнес к патентному режиму, а затем к УСН или ОСНО?

Сверьте свой вид деятельности со списком разрешенных для ПСН в вашем регионе и убедитесь, что штат не превышает 15 человек. Если бизнес растет, переходите на УСН (до 150 млн руб дохода), а при выходе на крупный рынок или превышении лимитов — на ОСНО.

Можно ли одновременно использовать патентный режим и УСН?

Да, ИП может совмещать ПСН и УСН. В этом случае налоги платятся по ПСН с доходов от деятельности, на которую куплен патент, и по УСН — со всех остальных доходов. Совмещать ПСН с ОСНО нельзя.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору налогового режима проконсультируйтесь с профильным специалистом или бухгалтером.