Как продать ООО с НДС: особенности сделки и налоговые риски в 2026 году

Налоги ООО с НДС при смене владельца и текущие ставки 2026

Смена учредителя не меняет налоговый режим организации и её обязательства перед бюджетом. В 2026 году ООО на ОСНО продолжает уплачивать НДС по стандартной ставке 20% (или льготным ставкам 10% и 0% в зависимости от вида деятельности). Обязанность по подаче деклараций и уплате налога сохраняется в полном объеме, независимо от того, кто владеет долей в компании.

Если в процессе продажи бизнеса ООО реализует свои активы (например, оборудование или товарные остатки) новому владельцу как отдельному лицу, такие операции облагаются НДС. В этом случае компания обязана выставить счет-фактуру и отразить выручку в налоговой базе. Налог на прибыль также начисляется на разницу между ценой продажи актива и его остаточной стоимостью.

Переход прав собственности на доли в ООО не является объектом налогообложения НДС, так как продажа доли не признается реализацией товара или услуги. Однако продавец доли (физическое или юридическое лицо) должен самостоятельно задекларировать доход от продажи. Если продавцом выступает физическое лицо, ему потребуется подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог с прибыли от сделки.

ООО на УСН в 2026 году и НДС: последствия для покупателя

С 2025 года компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) стали плательщиками НДС при превышении лимита выручки. В 2026 году эта норма продолжает действовать: если выручка ООО на УСН превышает установленный законом порог, компания обязана выбрать одну из ставок НДС (льготную без права вычетов или стандартную с правом на вычеты). Это делает ООО на УСН с НДС привлекательным для контрагентов, которым важен налоговый вычет.

Разница между ООО на УСН с НДС и ООО на УСН без НДС заключается в возможности покупателя товаров или услуг снизить свои собственные налоговые платежи. Контрагенты предпочитают работать с компаниями, которые предоставляют счет-фактуры с выделенным НДС. Если ООО на УСН не превысило лимит выручки и не является плательщиком НДС, его услуги для крупных компаний на ОСНО становятся дороже на 20%, так как они не могут зачесть этот налог. Это особенно актуально в сферах с высокой оборачиваемостью, например, в продаже товаров для животных, где маржинальность часто невелика.

Покупка ООО на УСН «доходы минус расходы» с целью получения вычетов по НДС сопряжена с высокими рисками. Если компания искусственно завышала расходы или использовала фиктивные закупки для снижения налога по УСН и одновременного накопления НДС, ФНС расценит это как уклонение от налогов. При проверке такие вычеты будут аннулированы, а покупатель бизнеса столкнется с требованием доплатить налог в бюджет.

Частые вопросы

Какой НДС у ООО в 2026 году?

Основная ставка НДС составляет 20%. Также применяются льготные ставки: 10% (для некоторых продуктов питания, детских товаров, лекарств) и 0% (при экспорте товаров). Для компаний на УСН, превысивших лимит выручки, доступны специальные ставки НДС, предусмотренные законодательством для упрощенцев.

Можно ли перевести ООО на УСН без НДС после покупки?

Переход на УСН возможен при соблюдении условий по выручке, численности сотрудников и доле участия других компаний с ОСНО. Однако, если выручка компании в 2026 году превышает установленный лимит, ООО останется плательщиком НДС даже на упрощенке.

Нужно ли платить НДС при продаже доли в ООО?

Нет, продажа доли в уставном капитале ООО не облагается НДС, так как эта операция не является реализацией товаров, работ или услуг в смысле Налогового кодекса. Налогом облагается только доход продавца (НДФЛ для физических лиц или налог на прибыль для юридических лиц).

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по сделке или налоговому планированию обратитесь к профильному специалисту или в бухгалтерскую компанию.