Как рассчитать НДС при импорте: формулы и правила 2026 года
НДС при импорте рассчитывается путем умножения суммы таможенной стоимости товара, всех применимых пошлин и акцизов на действующую ставку налога. Итоговая сумма перечисляется в бюджет до того, как таможня разрешит выпуск товаров в свободное обращение.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Формула расчета НДС при импорте товаров
При импорте НДС рассчитывается не от цены в инвойсе, а от суммы таможенной стоимости плюс все применимые пошлины и акцизы, что часто приводит к недоплате налога при использовании простых формул «цена × ставка».
Налоговая база для расчета НДС состоит из трех компонентов:
- Таможенная стоимость товара (обычно это цена сделки, включая стоимость транспортировки и страхования до границы РФ).
- Сумма таможенных пошлин (ввозная, экспортная, специальная).
- Сумма акцизов, если товар подлежит их обложению.
Формула выглядит так:
НДС = (Таможенная стоимость + Пошлины + Акцизы) × Ставка НДС.
Ставка зависит от кода ТН ВЭД товара:
- 20% — стандартная ставка для большинства товаров.
- 10% — для продовольственных товаров, детских вещей, медицинских изделий.
- 0% — для определенных категорий товаров (например, некоторых видов оборудования или товаров из ЭЭС).
Согласно Налоговому кодексу, импортный НДС должен быть полностью уплачен до выпуска товаров в свободное обращение. Если компания использует процедуру таможенного склада или временного ввоза, сроки и порядок оплаты меняются.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как рассчитать сумму без НДС и выделить налог из общей стоимости
Когда стоимость товара указана с учетом НДС («в том числе»), необходимо использовать формулы обратного расчета, чтобы определить чистую стоимость актива.
Чтобы рассчитать сумму без НДС, итоговую стоимость делят на коэффициент, соответствующий ставке:
- При ставке 20%: Сумма / 1,20.
- При ставке 10%: Сумма / 1,10.
- При ставке 5%: Сумма / 1,05.
Чтобы рассчитать НДС 10 процентов или 20 процентов, если налог уже включен в стоимость, применяется формула:
НДС = Сумма с НДС × Ставка / (100 + Ставка).
Например, для суммы 120 000 руб. со ставкой 20%: 120 000 × 20 / 120 = 20 000 руб.
Для специфических категорий товаров применяется расчет НДС 5 процентов в том числе. В этом случае сумма с налогом делится на 1,05 для получения базы, а разница между итоговой и полученной суммой составляет величину налога.
Особенности расчета НДС при импорте для разных режимов налогообложения
Обязанность по уплате НДС при ввозе товаров из-за границы возникает у всех импортеров, независимо от системы налогообложения. Компании на ОСНО, УСН и даже самозанятые обязаны оплатить импортный НДС на таможне.
Для организаций на общей системе налогообложения (ОСНО) уплаченный налог принимается к вычету. Это значит, что сумма, переданная в бюджет через таможню, уменьшает сумму НДС, которую компания должна заплатить по итогам квартала.
Для компаний на УСН «Доходы» ситуация иная. Импортный НДС не принимается к вычету, а включается в стоимость товара. Если компания на УСН «Доходы» работает с НДС 5 процентов (в рамках специальных режимов или при перепродаже), этот налог также учитывается в расходах или стоимости товара, но не уменьшает налоговую базу по УСН напрямую.
Отражение налога в учете:
- Уплаченный НДС фиксируется в книге покупок на основании таможенной декларации (ГТД).
- Сумма налога указывается в соответствующем разделе декларации.
Чтобы избежать ошибок в расчетах и сроках подачи отчетности, используйте автоматизированные сервисы: Декларация по НДС здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Частые вопросы
Как рассчитать сумму, если известен НДС?
Если известна только сумма налога, общая стоимость (с НДС) рассчитывается по формуле: НДС / Ставка × (100 + Ставка). Например, если НДС составляет 20 000 руб. при ставке 20%, то общая сумма будет: 20 000 / 20 × 120 = 120 000 руб.
Рассчитать сумму без НДС: какая формула?
Для определения суммы без налога используется деление на коэффициент:
- Для 20%: Сумма / 1,2.
- Для 10%: Сумма / 1,1.
- Для 5%: Сумма / 1,05.
Можно ли использовать онлайн-калькулятор для расчета без НДС?
Да, онлайн-калькуляторы позволяют быстро вычислить сумму без НДС или выделить налог из общей стоимости. Однако при импорте такие инструменты применимы только для проверки финальных цифр, так как калькулятор не учитывает таможенные пошлины и акцизы, которые входят в налоговую базу.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в бухгалтерию.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
НДФЛ при продаже ООО: расчет налога при реализации доли и выходе из общества
Узнайте, как рассчитать НДФЛ при продаже доли в ООО в 2026 году, какие вычеты применить и как законно снизить налог до 0% при владении долей более 5 лет.
Может ли ООО работать на патенте: правила и ограничения 2026 года
Разбираем, почему ООО не может использовать патентную систему налогообложения (ПСН) и какие альтернативные режимы доступны компаниям в 2026 году.
Купить ООО с НДС: риски, правила работы и ставки на 2026 год
Разбираем риски покупки готового ООО с НДС, актуальные ставки налога в 2026 году и правила работы на УСН с НДС для бизнеса.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.