Как самозанятые платят налог на профессиональный доход: ставки, сроки и объекты

С каких доходов платят налоги самозанятые

Объектом налогообложения являются доходы от профессиональной деятельности. К ним относятся оплата за товары собственного производства (например, мебель ручной работы, кондитерские изделия) и услуги по личному труду (консультации, дизайн, репетиторство). Чтобы правильно оформить деятельность в сфере образования, изучите, как репетитору платить налоги в 2026 году.

Существуют виды доходов, которые нельзя облагать НПД:

• перепродажа товаров, произведенных другими лицами;
• доходы от сдачи жилья в аренду, если это не относится к профессиональной деятельности;
• дивиденды по акциям и долям в уставном капитале;
• проценты по банковским вкладам.

Лимит годового дохода для применения режима НПД в 2026 году составляет 2,4 млн рублей. При превышении этой суммы право на применение спецрежима теряется с даты получения платежа, который вывел доход за пределы лимита. В таком случае предпринимателю придется перейти на другую систему налогообложения, например, узнать, как работает УСН «Доходы».

Как и когда самозанятый платит в налоговую

Процесс оплаты начинается с фиксации выручки. После получения денег самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его клиенту. Чек является единственным документом, подтверждающим доход и законность деятельности. Для автоматизации этого процесса можно использовать сервис Налог на профессиональный доход (НПД), где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Сроки уведомления и оплаты строго регламентированы:

• Чеки формируются в момент получения оплаты или не позднее 9-го числа следующего месяца (если оплата была получена в безналичной форме).
• Налог за текущий месяц рассчитывается ФНС до 12-го числа следующего месяца.
• Крайний срок оплаты налога — 28-е число месяца, следующего за отчетным.

Для новых пользователей предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он предоставляется один раз при регистрации. Вычет работает автоматически: приложение снижает ставку с 4% до 3% (для физлиц) и с 6% до 4% (для юрлиц), пока общая сумма скидки не достигнет 10 000 рублей.

Если вы совмещаете статус самозанятого с ИП, важно решить, нужно ли закрывать самозанятость при открытии ИП, чтобы избежать двойного налогообложения или ошибок в отчетности.

Частые вопросы

Какой налог платит самозанятый с дохода, если он работает только с физлицами?

В этом случае применяется ставка 4%. Если пользователь еще не исчерпал налоговый вычет (10 000 руб.), ставка будет составлять 3% до момента полного использования суммы вычета.

Нужно ли самозанятому платить страховые взносы в ПФР и ФОМС?

Уплата страховых взносов для самозанятых является добровольной. Они не обязаны платить фиксированные взносы, но могут делать это самостоятельно для получения стажа и права на пенсию. Подробности о суммах и порядке оплаты доступны в статье о том, сколько платят страховые взносы самозанятые в 2026 году.

Что будет, если самозанятый не заплатит налог вовремя?

Налог не аннулируется. ФНС начислит пени за каждый день просрочки. В случае длительной задолженности налоговая служба имеет право списать средства с банковского счета в бесспорном порядке.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налогам и бухгалтерскому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.