Как сделать книгу учета доходов и расходов (КУДиР) в 2026 году
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это обязательный регистр налогового учета для предпринимателей на УСН, который служит основанием для расчета налога. Она ведется в течение всего налогового периода и должна быть оформлена в соответствии с требованиями Налогового кодекса.
Записью в книге считается не просто строка в таблице, а документ, подтверждающий операцию. Без привязанного первичного документа (чека, акта, выписки) запись в книге признается недействительной при проверке.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Как вести учет доходов и расходов: выбор формы и способа ведения
Требования к КУДиР определены Налоговым кодексом. Для налогоплательщиков на УСН форма книги зависит от выбранного объекта налогообложения. При применении «Доходов» (6 %) в книге фиксируются только поступления. При выборе «Доходы минус расходы» (15 %) регистрируются и поступления, и затраты, которые можно принять к учету.
Способ ведения книги влияет на скорость подготовки отчетности и риск ошибок:
- Ручное ведение в тетради. Допустимо, но неэффективно для бизнеса с более чем 5–10 операциями в месяц. Высокий риск арифметических ошибок и сложность поиска конкретной записи.
- Excel и электронные таблицы. Оптимальный вариант для микробизнеса. Позволяет быстро суммировать данные, но требует ручного ввода каждого чека и выписки.
- Автоматизированные сервисы. Интегрируются с банковскими счетами, автоматически распределяют операции по статьям и формируют книгу в один клик.
Чтобы исключить ошибки в первичных данных, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Титульный лист КУДиР заполняется один раз в начале года. В нем указываются наименование организации или ФИО ИП, ИНН, название налогового органа, в котором стоит на учете налогоплательщик, и выбранный объект налогообложения. Сама книга делится на разделы: доходы фиксируются в одном блоке, расходы — в другом.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Книга учета доходов и расходов для ИП и ООО: правила заполнения
Каждая запись в КУДиР должна содержать три обязательных элемента: дату совершения операции, сумму и основание. Основанием является номер и дата платежного поручения, приходного кассового ордера или чека.
Порядок отражения операций зависит от объекта налогообложения:
- При УСН «Доходы» записи вносятся в момент получения денежных средств на расчетный счет или в кассу. Сумма фиксируется в полном объеме без вычета налогов.
- При УСН «Доходы минус расходы» доходы учитываются по кассовому методу. Расходы признаются только после выполнения двух условий: они оплачены поставщику и документально подтверждены (товары получены, услуги оказаны).
Сроки внесения записей не регламентированы жестко в течение года, однако книга должна быть полностью сформирована и подписана до подачи налоговой декларации. Оптимальный график — ежемесячное или ежеквартальное обновление данных, чтобы избежать потери первичных документов. Если в ходе сверки с контрагентом обнаружились расхождения, необходимо заполнить акт сверки с расхождениями и внести корректировки в КУДиР.
Налоговый учет доходов и расходов: проверка и хранение
Любая запись в КУДиР должна быть подтверждена первичным документом. Для доходов это банковские выписки, чеки ККТ или кассовые ордера. Для расходов — договоры, товарные накладные, акты выполненных работ и платежные поручения. В 2026 году всё чаще используется обмен документами в ЭДО, что упрощает поиск подтверждений при проверке.
Книга учета доходов и расходов хранится в течение пяти лет после окончания налогового периода, за который она была составлена. Срок отсчитывается с 1 января года, следующего за отчетным.
При проведении налоговой проверки КУДиР предоставляется по требованию инспектора. Если книга велась в электронном виде, налогоплательщик обязан распечатать её или предоставить файл в формате, определенном ФНС. Отсутствие книги или наличие в ней грубых ошибок, приведших к занижению налога, влечет штрафы и доначисление платежей.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать книгу учета доходов и расходов в налоговую?
Нет, КУДиР не сдается в ИФНС вместе с декларацией. Она хранится у предпринимателя и предъявляется только по официальному запросу налогового органа в рамках камеральной или выездной проверки.
Как сделать книгу учета доходов и расходов, если я работаю один?
Для индивидуального предпринимателя без сотрудников достаточно использовать стандартную форму КУДиР в Excel или специализированном сервисе. Главное — фиксировать каждую операцию по мере её совершения и сохранять все электронные и бумажные чеки.
Можно ли вести учет доходов и расходов в электронном виде?
Да, Налоговый кодекс разрешает вести КУДиР в электронном виде. Однако в конце года книга должна быть распечатана и прошита (если ведется на бумаге) либо сохранена в электронном архиве с возможностью мгновенного вывода на печать.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуется обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальными редакциями Налогового кодекса РФ.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Состав и полномочия арбитражного суда округа: структура и правила подсудности
Разбор состава президиума арбитражного суда округа и правил определения подсудности дел согласно АПК РФ и ФКЗ «Об арбитражных судах в РФ».
Как подать отменяющую ЕФС‑1 в Контуре: пошаговое руководство
Подробная инструкция по подаче отменяющей ЕФС‑1 в системе Контур, с вариантами в СБИС, через Госуслуги и для ИП, включая сроки и необходимые реквизиты.
Как подать ЕФС‑1 на ГПХ: пошаговое руководство и ответы на частые вопросы
Пошагово подайте ЕФС‑1 на договор ГПХ через СФР, подпишите усиленной квалифицированной электронной подписью и узнайте сроки, коды и поддержку.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.