Как узнать, УСН или ОСНО применяется в бизнесе: способы проверки и отличия режимов

УСН или ОСНО: ключевые отличия и налоговая нагрузка в 2026 году

Налоговая нагрузка на ОСНО в 2026 году выше, чем на спецрежимах. Для юридических лиц базовая ставка налога на прибыль увеличилась до 25%. Индивидуальные предприниматели на ОСНО платят НДФЛ по прогрессивной шкале, где ставки варьируются от 13% до 22%.

Различия в расчете НДС зависят от выбранного режима:

• На ОСНО применяются стандартные ставки: 22%, 10% или 0%.
• Для плательщиков УСН, обязанных уплачивать НДС, предусмотрены специальные ставки 5% или 7%.

При расчете спецставок НДС на УСН учитываются фактические доходы по всем совмещаемым режимам. Например, если ИП совмещает УСН с патентной системой (ПСН), доходы по патенту также включаются в базу для определения применимой ставки НДС. Чтобы детально сравнить расходы, изучите материал УСН, ПСН, ОСНО: как выбрать оптимальную систему налогообложения в 2026 году.

Переход с ОСНО на УСН и обратно: риски и правила

Порядок исчисления налоговой базы при смене системы налогообложения регулируется ст. 346.25 НК РФ. Переход между режимами строго регламентирован и требует соблюдения сроков подачи уведомлений.

Переход с УСН на ОСНО часто сопровождается судебными спорами. Наиболее критичные разногласия возникают по вопросам вычетов НДС, особенно в отношении объектов недвижимости. Верховный Суд РФ в ряде дел отменял решения нижестоящих судов, передавая их на пересмотр, если компания при переходе с УСН (объект «доходы») на ОСНО заявляла вычеты по НДС по недвижимости.

Зачет переплаты по единому налогу в счет НДС при переходе между режимами или доначислениях возможен только на основании письменного заявления налогоплательщика, автоматически это не происходит.

При этом существует возможность взаимозачета других налогов. Если налоговый орган доначислил налог на прибыль по ОСНО, сумма уже уплаченного налога по УСН может быть использована для погашения этой задолженности. Подробнее о критериях выбора режима читайте в статье Что лучше УСН или ОСНО для ИП: сравнение, расчёт и практические рекомендации.

Частые вопросы

Что такое УСН и ОСНО?

ОСНО — это общая система налогообложения, действующая по умолчанию для всех компаний и ИП. УСН — добровольный специальный режим, который упрощает расчеты и отчетность, но доступен только при соблюдении лимитов по выручке, активам и штату.

Какую систему выбрать: ИП на УСН или ОСНО?

Выбор зависит от вида деятельности и клиентов. Если контрагенты работают на ОСНО и требуют вычета НДС, предпринимателю может быть выгоднее ОСНО. Если обороты небольшие, а требования к НДС отсутствуют, УСН значительно снижает налоговую нагрузку. Инструкция по выбору доступна здесь: УСН и ОСНО разница: как выбрать оптимальный режим в 2026 году.

Можно ли совмещать УСН, патент и ОСНО?

Совмещать можно УСН с ПСН (патентом) или ЕСХН. Совмещение УСН или ПСН с ОСНО невозможно, так как ОСНО является базовым режимом, а спецрежимы — альтернативой ему. При переходе с одного режима на другой действуют правила ст. 346.25 НК РФ.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.