Как читать отчет о движении денежных средств: разбор, примеры и форма для скачивания

Примеры отчета о движении денежных средств: Excel, МСФО и косвенный метод

Для внутреннего управления чаще всего используется отчет о движении денежных средств ДДС: пример, Excel‑шаблон, 1С 8.3 и где найти готовый документ. В Excel-таблице данные группируются по статьям (например, «Оплата аренды», «Выручка от реализации»), а итоговая сумма считается простым сложением всех поступлений минус все выплаты.

При оформлении по МСФО (стандарт IAS 7) акцент смещается на прозрачность для инвесторов. Здесь обязательно разделяются денежные средства и их эквиваленты (активы с высокой ликвидностью и сроком погашения до 3 месяцев). Особенность МСФО — строгая классификация процентов и дивидендов: они могут относиться либо к операционной, либо к инвестиционной/финансовой деятельности, в зависимости от учетной политики компании.

Существует два метода расчета: прямой и косвенный.

• Прямой метод просто перечисляет все приходы и расходы (как выписка из банка).
• Косвенный метод начинается с чистой прибыли из отчета о финансовых результатах. К ней прибавляются неденежные расходы (например, амортизация) и вычитаются изменения в оборотном капитале (рост дебиторской задолженности уменьшает денежный поток).

Пример косвенного метода: Чистая прибыль 1 млн руб. + Амортизация 200 тыс. руб. — Рост запасов 300 тыс. руб. = Чистый денежный поток от операций 900 тыс. руб. Это позволяет увидеть, почему прибыль есть, а денег на счету нет.

Как заполнить отчет о движении денежных средств: пошаговая инструкция и форма для скачивания

Для заполнения ОДДС используйте данные из оборотно-сальдовых ведомостей по счетам 50 (Касса), 51 (Расчетные счета) и 52 (Валютные счета).

1. Сбор данных. Выгрузите все обороты по указанным счетам за отчетный период.
2. Распределение. Распределите каждую операцию по трем потокам. Оплата товара клиентом $\rightarrow$ операционный; покупка станка $\rightarrow$ инвестиционный; получение кредита $\rightarrow$ финансовый.
3. Суммирование. Посчитайте итог по каждому разделу.
4. Сверка. Сложите остаток средств на начало периода с итоговым денежным потоком (сумма трех разделов). Результат должен точно совпадать с остатком на счетах на конец периода.

Если компания работает с иностранными контрагентами, рекомендуется использовать отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах юридического лица: инструкция, пример и сроки сдачи, чтобы избежать ошибок в курсовых разницах.

Готовую форму отчета можно скачать в форматах PDF или Excel в специализированных бухгалтерских сервисах или сформировать автоматически. Чтобы не тратить время на ручной перенос данных из выписок, используйте Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Пример заполнения на основе отчета Freedom Finance демонстрирует типичную структуру инвестиционного холдинга. В таких отчетах основной объем средств сосредоточен в инвестиционном потоке (покупка/продажа ценных бумаг) и финансовом (привлечение капитала), в то время как операционный поток может быть минимальным или даже отрицательным, что нормально для компаний, зарабатывающих на капитале, а не на торговле.

Частые вопросы

Как выглядит строка 4500 в отчете о движении денежных средств?

Это специфический идентификатор строки в формах отчетности по международным стандартам (МСФО). Она служит для фиксации итогового изменения остатка денежных средств и их эквивалентов. В стандартных российских формах бухгалтерского учета такая нумерация не применяется.

Можно ли использовать косвенный метод в отчете о движении денежных средств?

Да, косвенный метод разрешен и часто предпочтителен для анализа. Он позволяет быстро понять разницу между бухгалтерской прибылью и реальным остатком денег, выявив «зависание» средств в дебиторской задолженности или запасах.

Где скачать готовый шаблон отчета о движении денежных средств в Excel?

Шаблоны доступны в профессиональных бухгалтерских библиотеках и сервисах автоматизации учета. При выборе шаблона убедитесь, что в нем разделены операционная, инвестиционная и финансовая деятельности, иначе отчет не будет соответствовать ПБУ 6/2008.

Как оформить отчет о движении денежных средств по МСФО (IAS 7)?

Необходимо выделить денежные эквиваленты (краткосрочные высоколиквидные активы) и строго разделить потоки. Важно раскрыть все существенные неденежные операции (например, покупку оборудования в лизинг), которые не отражаются в самом ОДДС, но влияют на финансовое состояние.

Что показывает отчет о движении денежных средств в системе Freedom Finance?

В отчетах данной структуры акцент сделан на движении инвестиционного капитала. Основные показатели — это приток от реализации финансовых инструментов и отток на приобретение новых активов, что позволяет оценить эффективность управления портфелем.

Информация носит справочный характер. Для точного формирования отчетности обратитесь к сертифицированному бухгалтеру или аудитору.