КНД и учет НДС на УСН в 2026 году: лимиты, ставки и правила оплаты
Верхний предел для применения ставки НДС 5% в 2026 году составляет не 250, а 272,5 млн рублей из-за применения коэффициента-дефлятора 1,090.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Лимиты дохода на УСН для НДС в 2026 году
Обязанность платить НДС возникает у предпринимателей на УСН, если их доход превышает 20 млн рублей. При достижении этого порога налогоплательщик должен начать исчислять налог и подавать соответствующие декларации.
Сроки перехода на уплату НДС зависят от того, когда был пройден лимит:
- Если доход превысил 20 млн рублей еще в 2025 году, обязанность платить налог и сдавать отчетность наступает с 1 января 2026 года.
- Если лимит будет достигнут непосредственно в течение 2026 года, обязанность возникает с первого числа месяца, следующего за тем, в котором сумма доходов превысила 20 млн рублей.
Согласно ст. 346.13 НК РФ, возникновение обязанности по уплате НДС не означает потерю права на применение упрощенной системы налогообложения. Предприниматель продолжает использовать УСН, но теперь дополнительно исполняет функции плательщика НДС.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДС 5% на УСН в 2026 году для ООО и ИП
Специальная ставка НДС 5% доступна компаниям и индивидуальным предпринимателям, чей доход за 2025 год составил от 20 до 250 млн рублей. Право на применение этой ставки действует с 1 января 2026 года.
Ставка 5% сохраняется до месяца, в котором доход превысит 272,5 млн рублей. Эта сумма рассчитана с учетом коэффициента-дефлятора 1,090, который применяется к базовому порогу в 250 млн рублей.
Для тех, кто впервые перешел на специальные ставки (5% или 7%) в 2026 году, предусмотрено право на «откат». Налогоплательщик может отказаться от применения этих ставок, не дожидаясь истечения стандартного срока в 12 кварталов.
Учет и оплата НДС на УСН: порядок действий
Порядок расчета суммы налога, сроки подачи деклараций и правила уплаты определены в письме ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11836. Налогоплательщикам необходимо строго соблюдать установленные графики отчетности, чтобы избежать штрафных санкций. Для корректного закрытия отчетного периода и подготовки документов используйте Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
При работе по «длящимся договорам» следует учитывать риски, подтвержденные судебной практикой. Если налоговая нагрузка исполнителя растет из-за изменения режима НДС или перехода на новую ставку, это не дает права автоматически и полностью переложить дополнительные расходы на покупателя. Условия изменения цены в договоре должны быть четко зафиксированы.
При переходе с общей системы налогообложения (ОСНО) на УСН с 1 января 2026 года действуют ограничения, зафиксированные в разъяснениях ФНС. Предпринимателям необходимо проверить соответствие всем критериям упрощенки перед подачей уведомления о переходе.
Частые вопросы
Нужно ли платить НДС ИП на УСН с 2026 года?
Да, если доход ИП превышает 20 млн рублей. В этом случае ИП становится плательщиком НДС, при этом право на применение УСН сохраняется.
Какой лимит УСН на 2027 год для НДС?
В предоставленных данных за 2026 год конкретный лимит на 2027 год не указан, однако базовый порог возникновения обязанности по НДС составляет 20 млн рублей.
Как происходит оплата НДС на УСН?
Расчет суммы налога, сроки подачи деклараций и правила перечисления средств регулируются письмом ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11836.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Ответ на требование ИФНС по НДС: сроки, правила оформления и нюансы для УСН
Узнайте, как подготовить ответ на требование ИФНС по НДС за 5 рабочих дней и какие правила действуют для плательщиков УСН с доходом свыше 20 млн рублей в 2026 году.
НДС на одежду в 2026 году: ставки, расчеты и правила для бизнеса
Узнайте, как считать НДС на одежду в 2026 году при доходе от 20 млн руб. на УСН, как использовать ставку 5% и правильно заполнить декларацию.
НДС на УСН при превышении 60 млн рублей: правила и расчеты в 2026 году
Узнайте, как считать и платить НДС на УСН в 2026 году при превышении лимита доходов, какие ставки выбрать и как заполнить декларацию.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.