Когда платят 15 процентов НДФЛ и выше: правила прогрессивной шкалы в 2026 году
Повышенные ставки НДФЛ, начиная с 15% и выше, применяются, когда годовой доход физического лица превышает 2,4 млн рублей. В 2026 году действует пятиступенчатая прогрессивная шкала, где ставка 13% сохраняется только для доходов до этого порога.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Когда платят 15 процентов НДФЛ и выше
Порог применения повышенных ставок составляет 2,4 млн рублей за налоговый период. Если общая сумма доходов за год не превышает эту величину, применяется ставка 13%. Как только сумма выплат переходит отметку в 2,4 млн рублей, ставка увеличивается согласно пятиступенчатой шкале.
Прогрессивная система распространяется на доходы, полученные по трудовым договорам и гражданско-правовым соглашениям (ГПХ). Это означает, что и заработная плата, и оплата услуг по договору подряда суммируются при определении порога. О том, в какой момент происходит переход на следующую ступень, можно узнать, изучив материал о том, когда НДФЛ переходит на 15%.
Переход с одной ступени налогообложения на другую происходит автоматически в течение года. Налоговый агент отслеживает сумму выплат с начала календарного года и, при достижении лимита в 2,4 млн рублей, начинает удерживать налог по повышенной ставке с суммы превышения.
Если сотрудник работает у нескольких работодателей, каждый из них применяет ставку 13% до порога в 2,4 млн рублей, не зная о выплатах другого. В итоге общая сумма доходов может превысить лимит, и работнику придется доплатить разницу самостоятельно по уведомлению из ФНС.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Кто платит повышенный НДФЛ: работник или работодатель
Экономическое бремя налога всегда лежит на физическом лице — налогоплательщике. Это означает, что налог вычитается из дохода работника, и сумма «на руки» уменьшается. Работодатель не платит этот налог из своих средств, а лишь обеспечивает его перемещение из кошелька сотрудника в бюджет.
Технически работодатель выступает в роли налогового агента. В его обязанности входит:
- Исчислить сумму налога исходя из текущей ступени прогрессивной шкалы.
- Удержать эту сумму из выплаты в момент ее произведения.
- Перечислить удержанный НДФЛ в бюджет.
Для корректного учета всех выплат и подачи отчетности в налоговую используйте сервис 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Риск самостоятельной доплаты возникает, если человек имеет несколько источников дохода. Поскольку работодатели не обмениваются данными о выплатах в режиме реального времени, каждый из них считает порог в 2,4 млн рублей отдельно. В результате совокупный доход может оказаться значительно выше лимита, но налог будет удержан только по ставке 13%. В таком случае ФНС направит налогоплательщику уведомление о необходимости доплатить разницу. Чтобы избежать ошибок при расчетах, полезно знать, как открыть декларацию 3-НДФЛ онлайн для самостоятельной корректировки налога.
НДФЛ при увольнении: когда платить и как считать
При увольнении работодатель производит окончательный расчет, который включает заработную плату за отработанное время, компенсацию за неиспользованный отпуск и иные причитающиеся выплаты. Со всей этой суммы налоговый агент обязан удержать НДФЛ по ставке, соответствующей текущему уровню дохода сотрудника с начала года.
Сроки перечисления налога в бюджет жестко регламентированы и зависят от даты выплаты дохода и момента удержания средств. Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ, работодатель не может перечислить налог в произвольный срок после увольнения — дата платежа привязана к фактическому расчету с работником.
Особые правила действуют при выплатах по решению суда. Например, если суд признал увольнение незаконным и обязал компанию выплатить средний заработок за вынужденные прогулы и компенсацию морального вреда, возникает вопрос об удержании налога. Если в решении суда сумма НДФЛ не выделена отдельно, работодатель сталкивается с риском выплатить всю сумму без удержания налога, что может привести к претензиям со стороны налоговых органов.
Частые вопросы
Разве НДФЛ платит не работодатель?
Нет, работодатель является лишь посредником (налоговым агентом). Он удерживает деньги из зарплаты сотрудника и переводит их в бюджет. Средствами компании налог не оплачивается.
Кто платит НДФЛ с дивидендов?
Налог с дивидендов платит физическое лицо, получающее доход. Технически удержание и перечисление налога в бюджет также осуществляет организация, выплачивающая дивиденды, выступая в роли налогового агента.
Нужно ли платить НДФЛ с наследства?
В предоставленных материалах исследования данные о необходимости уплаты НДФЛ с наследства отсутствуют.
Должен ли пенсионер платить НДФЛ?
В предоставленных материалах исследования данные об особенностях уплаты НДФЛ пенсионерами отсутствуют.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
ИП на УСН «Доходы»: ставка налога, расчеты и правила в 2026 году
Разбираем ставку УСН «Доходы» для ИП в 2026 году, порядок вычета страховых взносов и правила ведения КУДиР для работы без сотрудников.
Как отключить продление подписки: пошаговая инструкция и права потребителя
Узнайте, как отключить автопродление подписки через настройки и законно вернуть деньги за списания по Гражданскому кодексу РФ и закону о защите прав потребителей.
Заявление на патент для ИП: правила подачи, расчет стоимости и лимиты 2026
Инструкция по подаче заявления на ПСН в 2026 году: расчет стоимости, актуальные лимиты по доходам и сотрудникам, сроки подачи документов для ИП.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.