Код 6-НДФЛ при ликвидации: сроки подачи и правила заполнения

Сроки сдачи 6-НДФЛ при ликвидации ООО

Ликвидационный расчет подается не позднее 26-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была произведена запись в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности организации. Если 26-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый рабочий день.

Точкой отсчета является именно дата внесения записи в реестр, а не дата принятия решения о ликвидации или дата последнего рабочего дня сотрудников. Если запись в ЕГРЮЛ появилась 15 мая, расчет нужно сдать до 26 июня.

Если организация ликвидируется без выплат сотрудникам и иным физическим лицам с начала года, расчет 6-НДФЛ за текущий год не подается. Однако, если выплаты были в первом или втором кварталах, а к моменту ликвидации их нет, итоговый расчет с накопительными итогами всё равно обязателен.

Как сдать 6-НДФЛ при ликвидации: пошаговый алгоритм

1. Сбор данных. Подготовьте реестр всех выплат физическим лицам, произведенных с 1 января текущего года до даты ликвидации. Сюда входят заработные платы, премии, компенсации при увольнении, выплаты по договорам ГПХ.
2. Формирование итогов. Рассчитайте общую сумму налоговой базы и общую сумму удержанного НДФЛ по каждому сотруднику и по организации в целом. Суммы должны совпадать с данными, которые подавались в квартальных расчетах ранее, плюс выплаты за последний период.
3. Заполнение документа. В сервисе 6-НДФЛ документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, что исключает ошибки в кодах организации.
4. Передача в ФНС. Документ передается через систему ТКС (электронно) или лично в инспекцию. Важно успеть отправить отчет до того, как будет закрыт расчетный счет и аннулирована электронная подпись.

Если в процессе ликвидации возникла переплата по налогу, компания может оформить возврат. О том, как работает этот механизм, можно узнать в статье про то, как получить возврат НДФЛ.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать 6-НДФЛ при ликвидации ООО, если не было выплат?

Если с 1 января года ликвидации организация не производила никаких выплат физическим лицам (не было зарплат, гонораров, дивидендов), расчет 6-НДФЛ за этот год не сдается. «Нулевые» расчеты при ликвидации не предусмотрены, если деятельность по выплатам отсутствовала весь год.

Как сдать 6-НДФЛ при ликвидации, если доступ к ЭЦП уже ограничен?

Если сертификат ЭЦП истек или доступ к нему утрачен до подачи ликвидационного расчета, документ подается на бумажном носителе. В этом случае расчет подписывается ликвидатором или лицом, уполномоченным на представление интересов организации, и доставляется в ИФНС лично или ценным письмом с описью вложения.

НДФЛ при ликвидации ООО: нужно ли подавать расчеты за прошлые кварталы?

Если квартальные расчеты за текущий год уже были сданы в установленные сроки, повторно их подавать не нужно. Ликвидационный расчет является итоговым и включает в себя данные всех прошедших кварталов текущего года. Если же какие-то квартальные отчеты были пропущены, их необходимо сдать до подачи ликвидационного расчета, иначе возможен штраф за несвоевременную уплату НДФЛ и несдачу отчетности в 2026 году.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налоговому учету и отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.