Компенсация потери товара ВБ: порядок расчёта, сроки и налоговый учет

Сроки и порядок расчёта компенсации потери товара ВБ

Срок выплаты компенсации составляет не более 30 календарных дней с даты подтверждения утраты товара маркетплейсом. Срок отсчитывается с момента появления соответствующей записи в отчете о расхождениях или получения официального уведомления о потере.

Расчёт суммы компенсации производится по формуле: стоимость утраченного товара минус износ. При расчёте износа руководствуются нормами ПБУ 10/99, если товар находился на хранении длительное время и подвергся естественному старению или порче. В большинстве случаев для ликвидных товаров из каталога товаров для дома на Wildberries износ не учитывается, и выплата производится в полном объеме согласно закупочной стоимости.

При расчёте итоговой суммы компенсации учитываются дополнительные расходы: транспортировка до склада и стоимость хранения. Эти суммы подтверждаются транспортными накладными и отчетами о логистике. Чтобы автоматизировать сбор таких данных и избежать ошибок в расчетах, используйте Legium.pro — сервис, где ИИ берет на себя рутинную работу с документами.

Налоговый учёт компенсации потери товара ВБ для ИП и ООО

В бухгалтерском учёте сумма полученной компенсации отражается как прочий доход. Списание стоимости утраченного товара проводится по дебету счета 91-2 «Прочие расходы» и кредиту счета 62 «Расчёты с персоналом» (если ущерб взыскивается с виновного лица) или счета 10/41 (при списании с баланса).

По операциям с компенсацией действуют следующие правила по НДС:

• Сумма компенсации не является оплатой за реализованный товар, поэтому НДС с неё не начисляется.
• НДС, ранее принятый к вычету по утраченному товару, не подлежит восстановлению, если утрата произошла по вине стороннего лица (маркетплейса).
• В декларации сумма отражается в строке «НДС к уплате» только в части налогов по другим операциям; сама компенсация в базу облагаемых операций не входит.

Для предпринимателей на УСН «Доходы» компенсация включается в налоговую базу как внереализационный доход. На УСН «Доходы минус расходы» сумма компенсации уменьшает налогооблагаемую базу, так как перекрывает убыток от потери актива. При ОСН доход от компенсации отражается в прочих доходах, а стоимость списанного товара — в прочих расходах, что нивелирует влияние на налог на прибыль. Все операции должны строго соответствовать требованиям ПБУ 10/99 в части учета основных средств и материалов.

Частые вопросы

Какие документы нужны для получения компенсации потери товара ВБ?

Необходимы акт приемки-передачи товара, акт расхождений из личного кабинета, внутренний акт списания, приказ руководителя и подтверждающие документы о стоимости закупки (УПД, счета-фактуры).

В какой срок работодатель обязан выплатить компенсацию?

Если речь идет о компенсации материального ущерба сотруднику или выплате от маркетплейса, стандартный срок составляет до 30 календарных дней с момента подтверждения факта утраты.

Как отразить компенсацию в налоговой декларации?

При ОСН — в разделе прочих доходов и расходов. При УСН — в книге учета доходов и расходов (КУДиР) как внереализационный доход.

Можно ли списать компенсацию как расход при УСН «доходы-расходы»?

Сама выплата компенсации от ВБ является доходом. Расходом же в данном случае выступает стоимость утраченного товара, которую вы списываете с баланса.

Что делать, если акт потери товара ВБ подписан без печати?

Такой документ имеет низкую юридическую силу. Необходимо либо переоформить акт с печатью, либо приложить к нему приказ об утверждении акта, подписанный руководителем и заверенный печатью организации.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налоговому учету и оформлению документов рекомендуем обратиться к профильному бухгалтеру или налоговому консультанту.