Корректировочный счет‑фактура проводки: возврат товара, образец формы 2026 и практические рекомендации
Корректировочный счет-фактура используется для изменения стоимости товаров, работ или услуг, а также при их возврате, если первоначальный документ уже был выставлен. В бухгалтерском учете он служит основанием для корректировки суммы задолженности между контрагентами и пересчета НДС в соответствии с требованиями НК РФ.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Корректировочный счет-фактура при возврате товара: какие проводки у покупателя
При возврате товара поставщику покупатель должен отразить уменьшение стоимости материальных ценностей на складе и соответствующее снижение кредиторской задолженности. Согласно ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», операции фиксируются на дату фактического возврата или дату подписания корректировочного документа.
Основная проводка по списанию стоимости товара:
Дт 60 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками) — Кт 41 (Товары).
Сумма указывается за вычетом НДС. Если покупатель применяет УСН или иную систему без права вычета, товар списывается по полной стоимости приобретения.
Корректировка НДС производится в зависимости от того, заявлял ли покупатель вычет по первоначальному счету-фактуре. Если вычет был принят, необходимо восстановить НДС:
Дт 60 — Кт 19 (НДС по приобретенным ценностям) — на сумму НДС, приходящуюся на возвращаемый товар.
После этого сумма НДС отражается в книге покупок с минусом, что фактически приводит к увеличению налога к уплате в бюджет (Кт 68).
При изменении стоимости товара (например, предоставление ретро-скидки после отгрузки) используются следующие проводки:
Дт 60 — Кт 91.1 (Прочие доходы) — на сумму полученной скидки.
Дт 19 — Кт 68 (НДС по покупкам) — корректировка суммы налога к вычету.
Не составлять с нуля. Корректировочный счёт-фактура — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Legium.pro
Не делать это руками
Откроем «Корректировочный счёт-фактура» — реквизиты подставятся по ИНН.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Образец корректировочного счет-фактуры: форма 2026 года и как скачать
Форма корректировочного счета-фактуры в 2026 году остается строго регламентированной. Документ выставляется продавцом на основании первичного документа (акта о расхождениях, претензии или соглашения о возврате).
Структура формы включает следующие обязательные реквизиты:
- Ссылка на первоначальный счет-фактуру (номер и дата).
- Реквизиты продавца и покупателя (ИНН, КПП, адреса).
- Пометка «Корректировка» в наименовании документа.
- Табличная часть с указанием разницы: сколько было начислено по первому документу и сколько должно быть по факту.
- Сумма корректировки НДС и итоговая сумма с учетом налога.
Официальную форму можно скачать на портале ФНС в разделе «Формы документов» или использовать специализированные сервисы. Чтобы избежать ошибок в реквизитах и расчетах, рекомендуем использовать Корректировочный счёт-фактура, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.
При заполнении полей важно четко указать причину корректировки. Если это возврат, в графе «Наименование товара» указывается «Возврат товара по договору №...». Суммы в корректировочном документе указываются как разница (дельта) между первоначальной и фактической стоимостью.
Возврат товара поставщику: корректировочный счет-фактура и бухгалтерские проводки
Когда товар возвращается поставщику, продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру для корректировки своих налоговых обязательств по НДС. В документе ставится отметка «Возврат поставщику», что позволяет продавцу уменьшить сумму НДС, ранее начисленную к уплате в бюджет.
Бухгалтерские проводки у продавца:
- Отражение возврата товара на склад: Дт 41 — Кт 62 (Расчеты с покупателями).
- Корректировка НДС: Дт 62 — Кт 68 (НДС) — на сумму налога, подлежащую возврату или зачету.
В учете запасов возвратный товар приходуется по фактической стоимости. Если товар возвращен с повреждениями, он может быть принят на учет по сниженной стоимости с одновременным списанием разницы на расходы (Дт 91.2 — Кт 62).
После оформления возврата и корректировки взаиморасчетов, предпринимателю необходимо проверить правильность начисления налогов за отчетный период. Например, если вы работаете на упрощенке, обратите внимание на УСН: расчет по страховым взносам в 2026 году – порядок, формы и примеры, чтобы верно отразить все вычеты в налоговой базе.
Частые вопросы
Как оформить корректировочный счет-фактуру при возврате товара?
Продавец составляет документ на основании первичного акта возврата или претензии покупателя. В форме указывается номер и дата основного счета-фактуры, наименование возвращаемого товара, количество и сумма разницы (с минусом или знаком корректировки) и сумма НДС.
Какие проводки нужны у покупателя при получении корректировочного счет-фактуры?
Покупатель делает проводку Дт 60 — Кт 41 на стоимость товара без НДС и Дт 60 — Кт 19 на сумму НДС. Затем сумма НДС отражается в книге покупок с отрицательным значением для корректировки вычета.
Можно ли бесплатно скачать форму корректировочного счет-фактуры 2026?
Да, актуальные бланки доступны на официальном сайте ФНС России или в бухгалтерских программах. При скачивании из сторонних источников проверяйте соответствие формы требованиям НК РФ на 2026 год.
Нужен ли НДС в корректировочном счет-фактуре при возврате без НДС?
Если продавец не является плательщиком НДС (например, применяет УСН без НДС), корректировочный счет-фактура не выставляется. В этом случае возврат оформляется только первичным документом (актом или товарной накладной), а корректировка суммы долга отражается проводкой Дт 60 — Кт 41.
Как отразить возврат поставщику в учете запасов?
Товар списывается со склада покупателя по той стоимости, по которой он был оприходован. В складском учете создается документ «Возврат поставщику», который уменьшает остаток конкретной номенклатуры на складе.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуется проконсультироваться с главным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Откроем «Корректировочный счёт-фактура» — реквизиты подставятся по ИНН — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Заполнить онлайн: Корректировочный счёт-фактура Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Потеря товара на Wildberries: действия, претензия и возврат средств
Подробный план действий при потере товара на Wildberries: как оформить претензию, сроки, необходимые документы и порядок возврата денег.
Скачать бланк корректировочный счет‑фактура: образец, инструкция и нюансы оформления
Бесплатный образец корректировочного счета‑фактуры, пошаговая инструкция скачивания, оформление без НДС и работа в 1С — всё в одной статье.
Вести учет доходов и расходов: это право или обязанность для ИП и ООО
Разбираем, когда учет доходов и расходов обязателен, как вести его в Excel и какие нормы 2026 года действуют для ИП и ООО.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.