Корректировочный счет‑фактура проводки у покупателя: оформление при возврате и образцы 2026
Покупатель отражает корректировочный счет-фактура (КСФ) в учете для восстановления НДС и корректировки стоимости товаров, которые были возвращены поставщику или переоценены. Основная цель документа — изменить сумму налога, ранее предъявленную к вычету, и привести данные в книге покупок в соответствие с фактическими операциями.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Оформление корректировочного счет‑фактуры при возврате товара поставщику
Основанием для выписки КСФ является статья 169 НК РФ. Документ оформляется, если изменилась стоимость товаров, количество или ставка НДС после того, как первичный счет-фактура был выставлен и зарегистрирован. Согласно ФЗ-402 «О бухгалтерском учете» и ПБУ 6/02, любые изменения в стоимости активов должны быть документально подтверждены и отражены в периоде их возникновения.
В корректировочном счет-фактуре обязательны следующие реквизиты:
- Номер и дата документа.
- Ссылка на первичный счет-фактуру (номер и дата), который корректируется.
- Реквизиты продавца и покупателя.
- Сведения о товаре, количестве и сумме корректировки.
Алгоритм заполнения при возврате товара:
- В поле «Корректировка стоимости товаров» указывается разница между исходной и фактической стоимостью.
- Если товар возвращается полностью, указывается стоимость всего объема возврата со знаком «минус» (или в графе «уменьшение»).
- В строке с товаром указывается наименование, единица измерения и количество возвращаемых единиц.
- Сумма НДС рассчитывается исходя из ставки, примененной в исходном документе.
При возврате товара ставка НДС не меняется на 0%, если только основание для возврата не связано с изменением налогового статуса операции. Используется та же ставка (например, 20%), которая была в основном счете-фактуре, но сумма налога отражается как уменьшение.
Не составлять с нуля. Корректировочный счёт-фактура — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Legium.pro
Не делать это руками
Откроем «Корректировочный счёт-фактура» — реквизиты подставятся по ИНН.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Бухгалтерские проводки у покупателя по корректировочному счет‑фактуре
Покупатель, получивший КСФ при возврате товара, должен сторнировать или عكس (отразить обратную запись) ранее принятый к вычету НДС и уменьшить стоимость запасов.
Типовые проводки при возврате товара поставщику:
- Дт 60 Кт 41 — отражена стоимость возвращенного товара без НДС.
- Дт 60 Кт 19 — сторнирован (или восстановлен) НДС по возвращенному товару.
- Дт 68 Кт 19 — сумма НДС по КСФ включена в книгу покупок с минусом (или отражена как восстановление налога), что уменьшает сумму вычета.
Пример схемы «покупатель — поставщик»:
Компания приобрела товар на 120 000 руб. (в т.ч. НДС 20 000 руб.). После обнаружения брака возвращено 10% товара.
- Дт 60 Кт 41 — 10 000 руб. (возврат стоимости товара).
- Дт 60 Кт 19 — 2 000 руб. (возврат НДС).
- Отражение в книге покупок суммы -2 000 руб. на основании КСФ.
Различия в учете зависят от системы налогообложения:
- ОСН: Покупатель обязан восстановить НДС, ранее принятый к вычету. Сумма корректировки напрямую влияет на расчет налога к уплате в бюджет.
- УСН: Покупатель на «упрощенке» не работает с вычетами НДС. В этом случае КСФ используется для подтверждения изменения стоимости закупки, которая учитывается в расходах. Если вы применяете УСН: расчет по страховым взносам в 2026 году, помните, что корректировка стоимости товара влияет на общую сумму расходов, уменьшающую налоговую базу.
Образцы и формы корректировочного счет‑фактуры 2026 г.: где скачать и как заполнить
Актуальная форма корректировочного счет-фактуры на 2026 год доступна на официальном сайте ФНС в разделе «Бланки документов». Документ должен строго соответствовать требованиям статьи 169 НК РФ по составу обязательных полей.
Для автоматизации процесса и исключения ошибок в реквизитах можно использовать Корректировочный счёт-фактура, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.
При переходе на электронный документооборот (ЭДО) шаблон адаптируется под формат XML. В этом случае:
- Поля формы становятся интерактивными.
- Ссылка на исходный счет-фактура реализуется через уникальный идентификатор документа (ID).
- Подписи сторон ставятся усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).
Перед отправкой формы необходимо проверить:
- Совпадение итоговых сумм с данными в акте о расхождениях или договоре возврата.
- Корректность даты: КСФ выписывается не ранее даты получения уведомления о корректировке или подписания соглашения.
- Наличие всех подписей и печатей (для бумажных носителей).
Частые вопросы
Как правильно оформить корректировочный счет‑фактуру при возврате товара?
Необходимо составить соглашение о корректировке или акт возврата, на основании которых продавец выписывает КСФ. В документе указывается номер и дата первичного счета-фактуры, а также суммы разницы (уменьшения) стоимости и НДС.
Можно ли использовать обычный бланк счет‑фактуры для корректировочного?
Нет. Для корректировки используется специальная форма КСФ. Обычный счет-фактура предназначен для первичного отражения операции, а КСФ — для изменения уже зарегистрированных данных.
Какие проводки нужно сделать у покупателя при получении корректировочного счет‑фактуры?
Основные записи: Дт 60 Кт 41 (уменьшение стоимости товара) и Дт 60 Кт 19 (восстановление НДС). После этого сумма НДС из КСФ вносится в книгу покупок с отрицательным знаком.
Где скачать форму корректировочного счет‑фактуры 2026 года?
Актуальный бланк в форматах PDF или Excel можно скачать в разделе «Бланки» на сайте ФНС России или воспользоваться сервисами автоматического формирования первичных документов.
Нужен ли НДС в корректировочном счет‑фактуре при возврате товара?
Да, если исходная операция облагалась НДС. Сумма налога в КСФ должна соответствовать ставке из основного счета-фактуры и рассчитываться от суммы возвращаемого товара.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности рекомендуется проконсультироваться с главным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Откроем «Корректировочный счёт-фактура» — реквизиты подставятся по ИНН — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Заполнить онлайн: Корректировочный счёт-фактура Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Потеря товара на Wildberries: действия, претензия и возврат средств
Подробный план действий при потере товара на Wildberries: как оформить претензию, сроки, необходимые документы и порядок возврата денег.
Скачать бланк корректировочный счет‑фактура: образец, инструкция и нюансы оформления
Бесплатный образец корректировочного счета‑фактуры, пошаговая инструкция скачивания, оформление без НДС и работа в 1С — всё в одной статье.
Вести учет доходов и расходов: это право или обязанность для ИП и ООО
Разбираем, когда учет доходов и расходов обязателен, как вести его в Excel и какие нормы 2026 года действуют для ИП и ООО.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.