Лимит дохода для ИП и самозанятых в 2026 году: пороги по выручке и налогам

Лимит ИП на УСН 2026 по выручке и налогам

В 2026 году пороги доходов для сохранения права на УСН индексируются с помощью коэффициента-дефлятора. Максимальный предел выручки для применения упрощенки составляет 265,8 млн рублей. Если доход за год превышает эту сумму, ИП теряет право на УСН с начала следующего налогового периода.

Разница в лимитах между объектами «Доходы» и «Доходы минус расходы» отсутствует — общий порог по выручке един для обоих вариантов. Однако выбор объекта влияет на расчет налоговой базы и итоговую сумму платежей. Чтобы оптимизировать нагрузку, можно перейти на «доходы минус расходы», если доля подтвержденных затрат в бизнесе превышает 60–70%.

Для сохранения режима УСН в 2026 году необходимо соблюдать ограничение по средней численности сотрудников. Средний штат не должен превышать 130 человек. Если численность сотрудников станет больше, ИП утратит право на упрощенку с начала года, в котором произошло нарушение.

Для автоматизации учета выручки и контроля лимитов используйте Legium.pro — сервис, где ИИ возьмет на себя рутинную работу с документами и расчетами.

Лимит расчета наличными между ИП и ИП

При расчетах между предпринимателями (ИП) или организациями действует ограничение по сумме одного договора. Максимальный лимит наличных расчетов по одной сделке составляет 100 000 рублей. Эта норма регулируется законом о денежном обращении.

Превышение этого лимита влечет административную ответственность. Штраф за нарушение порядка расчетов наличными составляет от 10% до 20% от суммы превышения, но не менее 1000 рублей. Налоговая инспекция при проверке может расценить такие операции как попытку скрыть реальный оборот.

Если сумма договора превышает 100 000 рублей, оплата должна производиться безналичным путем через расчетный счет. Частичная оплата наличными допустима, но общая сумма всех наличных платежей по одному договору не должна превышать установленный порог. Все безналичные транзакции должны быть подтверждены платежными поручениями и выписками из банка.

Лимиты и запреты на работу с ИП

Режим НПД накладывает жесткие ограничения на виды деятельности. Самозанятые ИП не могут заниматься перепродажей товаров (торговать чужими товарами), продавать подакцизные товары, товары, подлежащие обязательной маркировке, а также добывать полезные ископаемые. Подробно о том, сколько платит самозанятый, можно узнать в профильном руководстве по ставкам.

Главный запрет для ИП на НПД — найм сотрудников по трудовым договорам. Как только предприниматель заключает хотя бы один трудовой договор с работником, он мгновенно теряет право на применение режима самозанятости. Привлечение исполнителей по гражданско-правовым договорам (ГПХ) разрешено, но такие отношения не должны иметь признаков трудовых.

При достижении лимитов по выручке взаимодействие с контрагентами меняется. Если ИП переходит с НПД на УСН или ОСНО, он обязан начать выставлять счета с учетом НДС (если он стал плательщиком этого налога) и предоставлять другие закрывающие документы. Контрагентам-юрлицам важно отслеживать статус ИП, так как при потере предпринимателем права на спецрежим меняется порядок налоговых вычетов по его операциям.

Частые вопросы

Какой лимит по доходам у ИП в 2026 году?

Лимит зависит от режима: для самозанятых ИП (НПД) — 2,4 млн рублей в год, для ИП на УСН — до 265,8 млн рублей. Превышение лимита НПД ведет к потере режима в день получения денег, превышение лимита УСН — к переходу на ОСНО со следующего года.

Что будет, если ИП превысит лимит по выручке на УСН?

Если выручка превысила порог в 265,8 млн рублей, ИП теряет право на упрощенную систему налогообложения с 1 января следующего года. В текущем году налоги продолжают платиться по ставкам УСН, но с нового года потребуется сдать отчетность ИП на УСН «Доходы» за последний период и перейти на ОСНО.

Можно ли совмещать лимит самозанятого и лимит УСН?

Нет, совмещать эти режимы в рамках одного налогового периода невозможно. ИП может либо применять НПД (в этом случае он освобождается от страховых взносов и лимита УСН), либо применять УСН (и тогда лимит НПД на него не распространяется). О правилах такого выбора читайте в статье про то, можно ли совмещать ИП и НПД.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогам и учету проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.