Лимит НДС на УСН 20 млн пересмотрят: актуальные пороги и правила 2026 года

Новые лимиты по НДС для УСН: пересмотрят ли порог в 60 млн

На текущий момент законодательные инициативы сосредоточены на индексации лимитов УСН в целом, но порог в 60 млн рублей для освобождения от НДС остается базовым. Обсуждения о пересмотре лимита (в частности, возвращение к старым или установление новых порогов в 20 млн) носят дискуссионный характер и не закреплены в нормативных актах на 2026 год.

Снижение порога выручки приведет к массовому переходу микропредприятий на уплату НДС, что увеличит административную нагрузку из-за необходимости вести книгу покупок и продаж. Повышение лимита, напротив, разгрузит бизнес и снизит стоимость товаров для конечного потребителя, но сократит налоговые поступления в бюджет.

Изменение лимита напрямую влияет на расчет налоговой нагрузки. Если порог будет снижен, предпринимателю придется либо закладывать НДС в стоимость товара (повышая цену), либо уменьшать собственную прибыль, чтобы сохранить конкурентоспособность. Чтобы заранее оценить финансовые риски, изучите, когда ИП должен перейти на НДС при разных сценариях выручки.

Лимит выручки ИП без НДС и правила перехода

Для ИП и ООО на УСН действуют единые пороги выручки для освобождения от НДС. Разница заключается лишь в способах учета некоторых доходов, но сам лимит в 60 млн рублей универсален для всех упрощенцев.

Обязанность по уплате НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором выручка превысила установленный порог. С этого момента предприниматель обязан выставлять счета с НДС и начислять налог с каждой операции. Ошибка в определении даты перехода ведет к штрафам и доначислениям налога за весь период «незамеченного» превышения.

После потери права на освобождение предприниматель может выбрать одну из следующих ставок:

• 5% — если выручка за предшествующий год от 60 млн до 250 млн рублей.
• 7% — если выручка за предшествующий год от 250 млн до 450 млн рублей.
• Общие ставки (20%, 10%, 0%) — с правом на налоговые вычеты.

При выборе ставок 5% или 7% право на вычеты по входящему НДС теряется. Это означает, что налог уплачивается со всей суммы реализации без учета того, сколько НДС было оплачено поставщикам. Чтобы понять, какой вариант выгоднее в вашем случае, разберитесь, при каком обороте ИП переходит на НДС в 2026 году и как меняется рентабельность.

Частые вопросы

НДС 5% до какого лимита применяется?

Ставка 5% доступна для упрощенцев, чья выручка за предыдущий год превысила 60 млн рублей, но не превысила 250 млн рублей. При этом предприниматель отказывается от налоговых вычетов.

Какой лимит у ИП до НДС?

Лимит выручки для ИП на УСН, позволяющий работать без НДС, составляет 60 млн рублей в год.

Лимит ИП до перехода на НДС: когда подавать документы?

Документы о переходе на общие ставки НДС или уведомления о выборе льготной ставки (5% или 7%) подаются после того, как выручка превысила 60 млн рублей. Обязанность начислять налог возникает с первого числа следующего месяца. Если вы решили сменить систему налогообложения полностью, изучите, как перейти с НДС на упрощенку, чтобы правильно оформить переход.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.