Может ли ИП быть на НДС: правила и условия для упрощенцев в 2026 году

Ставки НДС для ИП и пороги на 2026–2027 годы

Для плательщиков УСН, которые не подпадают под освобождение по порогу выручки, предусмотрены специальные пониженные ставки — 5% и 7%. Эти ставки позволяют снизить налоговую нагрузку по сравнению с общим режимом.

Право на применение спецставок сохраняется до тех пор, пока доходы предпринимателя за 2026 год не превысят 490,5 млн рублей. При переходе этого порога ИП теряет право на льготные ставки.

Если доходы за 2026 год составят менее 15 млн рублей, налогоплательщик может получить автоматическое освобождение от уплаты НДС с начала следующего года.

Декларация по НДС для ИП на УСН и оформление счетов

ИП на УСН, которые не имеют права на освобождение от налога, обязаны сдавать декларации согласно п. 5 ст. 174 НК РФ. Для корректной подачи документа используйте сервис Декларация по НДС, где форма заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

ИП, совмещающий УСН с другим режимом (например, ПСН), обязан суммировать доходы по всем режимам, чтобы определить право на спецставки НДС 5% или 7%. При расчете учитываются фактические доходы по УСН, ПСН, ОСНО или ЕСХН, если они совмещались в 2025 году.

При оформлении документов важно соблюдать правила заполнения отчетности. Раздел 12 декларации заполняется только в одном случае: если ИП, имеющий законное освобождение от обязанностей плательщика НДС, выставил покупателю счет-фактуру с выделением суммы налога.

Освобождение от НДС и операции со ставкой 0%

С 2026 года ИП на УСН могут осуществлять операции, которые полностью освобождаются от налогообложения согласно ст. 149 НК РФ. Это позволяет не начислять налог на определенные виды деятельности или товаров.

Существуют также критерии освобождения по ст. 145 НК РФ. При определении выручки для этого освобождения возникают нюансы: проверка может касаться как одного квартала, так и любых трех последовательных месяцев. В этих случаях важно определить, можно ли использовать правила бухгалтерского учета для подтверждения лимитов выручки.

Частые вопросы

Нужно ли подавать декларацию по НДС для ИП на УСН?

Да, если ИП не подпадает под условия освобождения от налога (выручка более 60 млн рублей). В этом случае подача декларации обязательна согласно п. 5 ст. 174 НК РФ.

Какой порог на НДС в 2027 году?

В материалах исследования указано, что автоматическое освобождение с нового года возможно при доходах за 2026 год менее 15 млн рублей. Порог в 60 млн рублей определял обязанность платить налог с 2025 года.

Можно ли выставить счет на оплату с НДС, если ИП освобожден от налога?

Технически это возможно, но в таком случае ИП обязан будет заполнить Раздел 12 декларации по НДС.

На что НДС 0 или налог не начисляется?

Налог не начисляется на операции, которые освобождены от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ (актуально для ИП на УСН с 2026 года).

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.