УСН и ОСНО: что это, кто может применять, как выбрать режим для ИП
Для индивидуальных предпринимателей в России доступны два основных налоговых режима: упрощенная система налогообложения (УСН) и общая система (ОСНО). Выбор между ними определяет объем отчетности, размер налоговых ставок и возможность предоставлять контрагентам вычеты по НДС.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
УСН и ОСНО: что это, кто может применять
УСН — это специальный налоговый режим, который регулируется главой 26.2 НК РФ. Он предназначен для снижения налоговой нагрузки и упрощения бухгалтерского учета за счет объединения нескольких налогов в один.
ОСНО является базовым режимом налогообложения и базируется на общих нормах Налогового кодекса РФ. В отличие от упрощенки, здесь предприниматель платит полный набор налогов, включая НДС и налог на прибыль (или НДФЛ для ИП).
Применять данные режимы могут индивидуальные предприниматели без ограничений по видам деятельности, за исключением случаев, прямо указанных в НК РФ. Если бизнес планируется масштабировать с привлечением юридических лиц, полезно изучить УСН или ОСНО для ООО: что выгоднее и как выбрать систему налогообложения.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →УСН или ОСНО для ИП: критерии выбора
Главным ограничением для применения УСН в 2026 году является лимит доходов — он не должен превышать 150 млн рублей при соблюдении условий по видам деятельности. Если оборот выше или деятельность запрещена для «упрощенки», ИП обязан работать на ОСНО.
ОСНО становится предпочтительным выбором в двух случаях:
- Контрагенты требуют счета-фактуры для получения вычетов по НДС согласно ст. 171 НК РФ.
- Доля подтвержденных расходов в бизнесе очень высока, что позволяет существенно снизить налоговую базу.
В некоторых субъектах РФ действуют региональные льготы, позволяющие снизить ставку УСН до 1%. Точные данные по ставкам нужно проверять в законе конкретного региона.
Разница между УСН «Доходы», УСН «Доходы-минус-расходы» и ОСНО
Выбор объекта налогообложения на УСН или переход на общую систему меняет способ расчета платежей.
УСН «Доходы»
Базовая ставка составляет 6% от всей выручки. Налог рассчитывается поэтапно: за квартал, полугодие и по итогам года. Расходы при этом учете не учитываются. Для автоматизации отчетности по этому режиму можно использовать сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
УСН «Доходы минус расходы»
Базовая ставка — 15%, однако она также может быть снижена на региональном уровне. Налог исчисляется с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами.
ОСНО
Режим предполагает уплату налога на прибыль по ставке 20% и НДС по ставке 20%. Главное преимущество — возможность использовать налоговые вычеты по ст. 171 НК РФ. Сумму налога можно уменьшить на страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, но размер такого вычета ограничен 50% от суммы налога.
Если в процессе работы на ОСНО возникают ситуации с отсутствием операций, потребуется подать нулевую декларацию по НДС образец заполнения: пошаговый пример и сроки 2026-2025.
Для тех, кто хочет детально сравнить все параметры режимов, доступен материал УСН ОСНО что это: сравнение и выбор для ИП и ООО в 2026 году.
Частые вопросы
УСН или ОСНО для ИП – какой режим выбрать?
Выбирайте УСН, если ваш доход не превышает 150 млн рублей и вам не нужно выставлять НДС своим клиентам. ОСНО подходит для работы с крупным бизнесом, которому необходимы налоговые вычеты, или при очень высокой доле расходов.
Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы-минус-расходы»?
УСН «Доходы» выгоднее при низкой доле расходов (менее 60-70% от выручки). Если расходы значительны и подтверждены документами, эффективнее будет объект «Доходы минус расходы».
Можно ли перейти с ОСНО на УСН в течение года?
Порядок перехода и отказа от упрощенной системы регулируется ст. 346.13 НК РФ. Для смены режима или объекта налогообложения необходимо подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию. При заполнении документов рекомендуется использовать разъяснения из письма ФНС от 28.04.2026 № ЕА-36-3/3447.
Какие ограничения по доходу для УСН в 2026 году?
Максимальный порог доходов для применения упрощенной системы в 2026 году составляет 150 млн рублей.
Какой налоговый вычет доступен на ОСНО?
На ОСНО ИП может использовать вычеты по НДС согласно ст. 171 НК РФ, а также уменьшить сумму налога на страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС в размере до 50%.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору режима налогообложения рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Пример заполнить РСВ с превышением базы по взносам в 2026 году
Подробный пошаговый пример заполнения РСВ при превышении базы, с указанием сроков и особенностей для 1‑го квартала 2026 года.
Какие IT компании попадают под льготы в 2026 году: критерии и порядок получения
Узнайте, какие IT‑компании получают налоговый вычет до 30 % и какие условия аккредитации нужны для льгот в 2026 году.
Налоговый календарь ИП на УСН 2026: сроки и порядок уплаты
Полный обзор налогового календаря ИП на УСН в 2026 году: даты деклараций, авансовых платежей и особенности без работников
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.