Можно ли списать неустойку по 44‑ФЗ: условия, порядок и налогообложение
Списать неустойку по 44-ФЗ можно, если она возникла из-за обстоятельств, не зависящих от поставщика, например, из-за распространения коронавирусной инфекции. В этом случае заказчик принимает решение о списании начисленных, но не уплаченных штрафов и пеней.
Калькулятор для претензии
Сколько вам должны с учётом пеней
Посчитайте сумму требования по своему договору. Результат покажем сразу — без регистрации.
Ставка 0,1% в день — самая частая в договорах. Поставьте свою, из вашего пункта об ответственности.
Перенести расчёт в претензию
После входа сумма и даты уже будут в черновике претензии — останется добавить реквизиты.
Можно ли списать неустойку по 44-ФЗ
Списание неустойки по 44-ФЗ допускается только при наличии конкретного основания – внешних обстоятельств, таких как пандемия, а общее правило списания любой неустойки в рамках ФЗ отсутствует.
Процедура регулируется Правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 04.07.2018 № 783. Заказчик списывает суммы, если поставщик подтвердил, что невозможность исполнения обязательств по контракту была вызвана внешними факторами, связанными с пандемией COVID-19.
С точки зрения налогов, неустойка согласно п. 1 ст. 330 ГК РФ является мерой ответственности за ненадлежащее исполнение обязательств. Поскольку это штрафная санкция, а не оплата за товар или услугу, объект налогообложения НДС не возникает, и налог на такие суммы не начисляется.
Если заказчик отказывается идти на списание в досудебном порядке, возможны суды с контрагентом в 2026 году, где будет оцениваться степень влияния внешних обстоятельств на сроки поставки. Для автоматизации этого процесса можно использовать сервис Споры, который берет на себя подготовку претензии, расчет неустойки и формирование документов в суд.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Можно ли списать НДС 5 %
В 2026 году в Российской Федерации ставка НДС 5 % не предусмотрена законодательством, поэтому списать её невозможно.
Если в расчетах или первичных документах указана ставка 5 %, такая запись является ошибкой. Данные необходимо корректировать до одной из действующих ставок: 0 %, 10 % или 20 %.
Налоговый орган не признает списание НДС по несуществующей ставке, так как обязанность платить налог возникает только при наличии законного объекта налогообложения. Попытка списать налог по некорректной ставке приведет к доначислениям и штрафам.
Оформление списания неустойки в бухгалтерском и налоговом учёте
Для оформления списания необходимо подготовить акт, в котором будут зафиксированы внешние причины задержки (например, пандемия), и согласовать этот документ с заказчиком. Перед этим рекомендуется заполнить акт сверки онлайн, чтобы подтвердить точную сумму начисленной неустойки.
В бухгалтерском учёте операция отражается согласно ПБУ 10/99. Списание суммы неустойки фиксируется проводкой: дебет счета 91 «Прочие расходы» — кредит счета 60 «Расчёты с поставщиками».
В налоговом учёте действуют следующие правила:
- В декларации по НДС сумма неустойки не указывается, так как она не является оплатой товаров по смыслу ст. 162 НК РФ.
- В декларации по налогу на прибыль сумма списанной неустойки включается в состав расходов.
Если компания находится в сложном финансовом положении и рассматривает вариант ликвидации долгов, следует изучить, можно ли списать налоги ИП при банкротстве, так как правила списания штрафов по госконтрактам отличаются от общих процедур банкротства.
Частые вопросы
Можно ли списать неустойку по 44-ФЗ?
Да, если нарушение сроков произошло по причинам, не зависящим от поставщика (в частности, из-за пандемии COVID-19), и это подтверждено документально.
Можно ли списать НДС 5 %?
Нет, так как ставка НДС 5 % не существует в российском налоговом законодательстве 2026 года.
Какие документы нужны для списания неустойки?
Необходим акт списания, подтверждающий влияние внешних обстоятельств, и решение заказчика, принятое в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 783.
Как отразить списание неустойки в бухгалтерском учёте?
Используйте проводку Дт 91 (Прочие расходы) — Кт 60 (Расчёты с поставщиками) на основании ПБУ 10/99.
Нужно ли уплачивать НДС с неустойки?
Нет, неустойка является мерой ответственности, а не оплатой за товары или услуги, поэтому объект налогообложения НДС не возникает.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по конкретной сделке рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Разберём спор и подготовим документы — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Разберём спор и подготовим документы.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Хотите решить это без рутины?
Сервис Legium.pro решает эту задачу за вас — попробуйте бесплатно.
Взыскать долг через Legium Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Образец договора купли продажи между юридическими лицами: правила оформления и нюансы
Разбираем правила составления договора купли продажи по ст. 454 ГК РФ: от передачи авто с ЭПТС до сделок с недвижимостью между компаниями.
Как оформить топливную карту на самозанятого: пошаговое руководство
Пошагово оформляем топливную карту для самозанятого, регистрируем статус, получаем чек и учитываем особенности пенсионеров и ИП.
Образец договора купли продажи земельного участка и других видов имущества
Правила оформления договора купли-продажи по ст. 454 ГК РФ: обязательные реквизиты, требования к описанию земли, ТС и товаров, порядок регистрации прав.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.