Накладные расходы простыми словами: что это такое и как их считать

Какие затраты относятся к накладным расходам

Для корректного учета затраты разделяют на несколько функциональных групп. Это помогает анализировать рентабельность бизнеса и оптимизировать издержки.

Общие хозяйственные расходы включают всё, что обеспечивает жизнедеятельность офиса: покупка бумаги и картриджей, услуги клининга, чай, кофе и вода для сотрудников.

Административные расходы охватывают затраты на управление компанией. Сюда входит бухгалтерское сопровождение, оплата услуг юристов, налоги на имущество и страховые взносы с зарплаты руководства. Чтобы минимизировать риски при работе с подрядчиками, важно правильно оформлять документы, например, проверить существенные условия договора перевозки, если логистика осуществляется внешним оператором.

Коммерческие расходы направлены на сбыт и продвижение. В эту категорию входят:

• бюджет на маркетинг и таргетированную рекламу;
• содержание склада готовой продукции;
• оплата услуг торговых представителей.

Амортизация оборудования также может быть накладным расходом, если техника используется не в производственном цикле. Например, амортизация ноутбука бухгалтера или принтера в офисе — это накладные затраты, в то время как амортизация станка на заводе считается прямой затратой.

Для автоматизации контроля таких расходов и управления финансами удобно использовать современные инструменты. Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Как считать и распределять накладные расходы

Поскольку накладные расходы нельзя списать на один конкретный товар, их распределяют между всей выпущенной продукцией или оказанными услугами. Это необходимо для расчета полной себестоимости и установления корректной цены продажи.

Существует три основных метода распределения:

1. Пропорционально выручке. Чем больше доход приносит конкретный продукт, тем большую часть общих расходов он «забирает» на себя.
2. По объему производства. Затраты делятся поровну на количество единиц товара.
3. По затратам на оплату труда. Расходы распределяются пропорционально сумме зарплат рабочих, занятых в производстве конкретного вида продукции.

Порядок расчета доли на единицу продукции выглядит так:
Сумма всех накладных расходов за период делится на выбранный базис (например, общую сумму зарплат рабочих). Полученный коэффициент умножается на затраты по конкретному продукту.

В бухгалтерском учете отражение расходов регулируется ПБУ 10/99 «Расходы организации» (действует до 2027 года) и ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». В учетной политике компания должна зафиксировать выбранный метод распределения косвенных затрат. Если бизнес переходит на упрощенные режимы, например, изучает, как ООО перейти на АУСН, правила учета расходов могут измениться в зависимости от требований налогового режима.

Частые вопросы

Является ли зарплата директора накладным расходом?

Да, заработная плата директора, а также налоги и страховые взносы с его выплат относятся к административным накладным расходам. Директор управляет компанией в целом, а не производит конкретный товар, поэтому его труд нельзя списать на себестоимость одной единицы продукции.

Можно ли списать все накладные расходы сразу в конце месяца?

Да, в бухгалтерском и налоговом учете накладные расходы чаще всего списываются на финансовый результат или распределяются между счетами учета затрат в конце отчетного периода (месяца). Это позволяет учесть все фактические суммы по счетам и актам выполненных работ.

Считается ли реклама накладным расходом?

Да, реклама относится к коммерческим накладным расходам. Она способствует росту продаж в целом, но ее невозможно точно привязать к производству конкретного экземпляра товара.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или настройки бухгалтерского учета обратитесь к квалифицированному специалисту.